Согласно Федеральному закону от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ, срок действия налоговых каникул был расширен до 1 января 2027 года. В этой статье мы расскажем, кто имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2025-2026 годах и какие действия для этого необходимо предпринять

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы предоставляют индивидуальным предпринимателям шанс освободиться от уплаты налогов с прибыли в течение установленного срока. Эта льгота не действует для юридических лиц, а продолжительность каникул определяется выбранной формой налогообложения.

Фактически, предоставление налоговых каникул равносильно установлению нулевой налоговой ставки по соответствующему налогу. Важно отметить, что такая льгота не действует в отношении имущественного налога, земельного налога, налога на транспортные средства, а также страховых взносов.

Остается неясным, затронут ли льготный налоговый режим индивидуальных предпринимателей с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей, которые с 2025 года обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Кто имеет право на налоговые каникулы?

Для получения налоговых льгот индивидуальный предприниматель обязан отвечать ряду требований:

1. применять УСН или ПСН. При переходе на иные налоговые режимы право на каникулы утрачивается, но с УСН на ПСН и обратно переходить можно;
2. быть зарегистрированным на территории субъекта РФ, где действуют каникулы. ФЗ предусматривает лишь право на введение налоговых каникул. Окончательное же решение останется за региональными властями;
3. впервые или повторно зарегистрироваться в качестве ИП уже после того, как в субъекте регистрации введены налоговые каникулы;
4. вести свою деятельность в одной из сфер, в которой разрешено применение таких каникул. Это может быть производственная или деятельность, предпринимательство в социальной сфере, оказание бытовых и туристических услуг. Параллельно с перечисленными ИП может развиваться и в иных направлениях, но для применения налоговых каникул нужно, чтобы его годовой доход по указанным видам деятельности составлял не меньше не менее 70% от всей прибыли;
5. региональными властями могут устанавливаться и иные ограничения, например, по количеству сотрудников ИП и т.д.

Как уйти на налоговые каникулы?

Для получения налоговых каникул не требуется никаких дополнительных действий. Данная мера автоматически распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, отвечающих установленным требованиям. Преимущества налоговых каникул сохраняются до 31 декабря года регистрации ИП и на протяжении всего последующего календарного периода.

Индивидуальный предприниматель, имеющий право на налоговые каникулы, может вернуть ошибочно уплаченные суммы в качестве переплаты в течение трех лет.