Все индивидуальные предприниматели в большинстве случаев платят страховые взносы, но существуют исключения.
Какой размер страховых взносов оплачивают индивидуальные предприниматели?
Фиксированный размер страховых взносов индивидуальные предприниматели платят за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Ежегодно назначается величина данного постоянного платежа с учётом индексации.
Взносы на 2025 года определены фиксированной суммой — 53 658 рублей.
При доходах свыше 300 000 рублей предприниматель обязан уплатить в бюджет 1% от превышающей суммы. Максимальный страховой взнос для ИП в 2025 году не более 300 888 рублей.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать указанные страховые взносы независимо от результата деятельности и доходов.
В каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов?
Налоговый кодекс устанавливает периоды освобождения индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, перечисленные в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Эти периоды засчитываются в страховой стаж согласно части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Индивидуальные предприниматели не платят страховые взносы в определённые сроки.
- период прохождения военной службы;
- Время, которое один родитель проводит со своим ребенком с момента рождения до полутора лет.
- Продолжительность заключения лиц, незаконно обвиненных в преступлениях, несправедливо наказанных и позднее восстановленных в правах, а также срок отбывания им наказания в тюрьмах и ссылках.
- Время ухода, которое трудоспособное лицо проводит за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
- Время пребывания семей военнослужащих, служащих по контракту, вместе с супругами в местах, где труд недоступен из-за отсутствия работы, не больше пяти лет суммарно.
- Срок пребывания за рубежом супругов служащих, командируемых в дипломатические миссии и консульства России, постоянные представительства России при международных организациях, торгововые представительства России в иностранных государствах, а также в представительства государственных органов России за границей и международные организации, перечень которых утверждает Правительство РФ.
- Срок службы в добровольческом формировании по Федеральному закону от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ «Об обороне».
- Отрезки времени, когда статус юриста приостанавливается, если подано заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации о неплатеже страховных взносов.
Какие документы дают право на освобождение от страховых взносов?
Налоговые декларации без показателей полученного дохода подтверждают отсутствие деятельности.
Для получения освобождения предпринимателю следует предоставить в налоговую инспекцию заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие документы.
В письме ФНС России от 09.12.2024 г. № БС-4-11/13952@ указаны необходимые документы для каждого из перечисленных периодов.
Для воинской службы по призыву в ИФНС необходимо предоставить копию военного билета, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений с указанием периодов службы. В случае прохождения военной службы по контракту нужно предоставить документы (копия контракта, выписка из приказа, справка и так далее), содержащие информацию о дате вступления в силу контракта и о дате окончания его действия.
Что будет, если ИП все же получит доход?
При наличии дохода от предпринимательской деятельности за год освобождения от страховых взносов индивидуальный предприниматель обязан уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Налоговая служба указывает, что данная норма касается определения периода деятельности в расчетном периоде при появлении (отсутствии) права на освобождение от страховки.
Индивидуальный предприниматель, освобожденный от страховых взносов за весь расчетный период с 01.01 по 31.12, обязан уплатить их за этот период в полном объеме, если в течение него получил доход от предпринимательской деятельности, независимо от суммы и месяца получения.