Кроме традиционных ежегодных изменений в части МРОТ, размеров фиксированных платежей, предельных баз для уплаты страховых взносов с 1 января 2021 года принято много изменений в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве, которые влияют на работу ИП.
Разберем те, которые нельзя пропустить.
Отчетность за 2020 год: на что обратить внимание ИП
Новые формы отчетности
ИП, у которых есть работники с отчетности за 2020 год, не позднее 1 февраля 2021 года, должны сдать РСВ по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@.
Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили с 2021 года
Две ранее отдельные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь объединили в одну. Отчитываться по новой форме должны все организации и ИП.
По новой форме 6-НДФЛ отчитаться нужно за 1 квартал 2021 года. Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Нет отчета о среднесписочной численности
Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.
Новый отчет в Росстат
Росстат ввел новую форму статистического наблюдения для предпринимателей. Новая форма № 1-предпринимательство заполняется по итогам 2020 года. Сдать ее нужно до 1 апреля 2021 года.
Форма и порядок заполнения нового обязательного для всех ИП статотчета утверждены Приказом Росстата от 17.08.2020 №469.
Отчет Росстат сдают либо на бумаге, либо в электронном формате по ТКС, по электронной почте. Электронный отчет должен быть заверен ЭЦП.
За несдачу новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство, могут привлечь к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Минимальный штраф — 10 000 рублей.
Снова изменили 3-НДФЛ
За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП.
Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.
Новую форму нужно сдавать, начиная с отчетности за 2020 год. Форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Что меняется в налогах для ИП с 1 января 2021 года
Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года
ИП на упрощенке и ИП на патенте смогут применять налоговые каникулы до 2024 года.
Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о налоговых каникулах, ИП зарегистрирован после принятия этого закона и ведет деятельность в льготной отрасли.
Упрощенная система налогообложения
С 2021 года ввели новые лимиты для применения УСН.
Теперь можно оставаться на УСН до превышения оборота в 200 миллионов рублей в год и численности персонала 130 человек. Но, придется платить налог по повышенной ставке сверх оборота в 150 миллионов рублей.
Ставки УСН составят:
- 8 процентов – если компания работает на УСН объектом «доходы»;
- 20 процентов – если объект работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».
ИП на УСН с доходом до 150 миллионов рублей в год и штатом до 100 человек, платит налог по обычным ставкам.
Упрощенцы с объектом обложения «доходы» и зарегистрированными онлайн ККТ, освобождаются от сдачи налоговой декларации. Остальным ИП на УСН декларацию нужно сдавать по новой форме.
Патентная система
С 2021 года появились новые виды деятельности, на которые можно получить патент.
Работать на патенте могут:
- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
- повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
- фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.
Патент можно получить на:
- услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
С 2021 года региональные власти могут дополнять список видов деятельности, предусмотренных статьей 80 НК РФ для патента. И сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и теперь в нем 80 видов деятельности (было 63).
Предпринимателям, работающим в сельскохозяйственной отрасли, разрешили оформлять один патент на несколько видов деятельности в сфере животноводства и растениеводства, но с ограничениями. Подробности смотрите в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
ЕНВД с 2021 года отменяется
Всем, кто работал на ЕНВД в 2020 году, нужно перейти либо на УСН, либо на общий режим.
На общей системе налоговая нагрузка будет выше за счет НДС. Переход на ОСНО оправдан, если фирма работает с крупными организациями или занимается деятельностью, подпадающей под льготы по НДС 10% и 0%. Остальным выгоднее перейти на УСН.
Особые правила перехода с ЕНВД на патент
ИП на ЕНВД получили право воспользоваться переходным режимом и купить патент на льготных условиях, который фактичеки равен по цене вмененному налогу.
Патенты будут выдавать на срок от 1 до 3 месяцев, и они будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
ЕНВД за IV квартал 2020 года можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченную после 31 декабря 2020 года за работников, занятых в деятельности на вмененке.
На сумму фиксированных взносов и взносов по тарифу 1 %, уплаченную после 31 декабря 2020 года можно уменьшить ЕНВД за IV квартал.
То есть, организации и ИП на сумму, уплаченных взносов могут уменьшить только ЕНВД.
Тем, кто работает на УСН нельзя перенести остаток на 2021 год, и включить взносы в расходы, чтобы уменьшить налог на УСН.
Стоимость сырья и материалов, которые купили и оплатили на ЕНВД, а списали в производство уже на УСН, можно учесть в расходах после перехода на упрощенку.
Налог на прибыль 3% для IT
По налогу на прибыль приняты изменения для предпринимателей, которые работают в IT-сфере или занимаются разработкой электронной продукции.
Если ИП работает на общем режиме, с 2021 года можно по налогу на прибыль можно применять льготные ставки.
Ставка налога на прибыль составит всего 3%. Налог платится только в федеральный бюджет, региональную ставку обнулили.
Налог на доходы физических лиц 15% — для кого?
С 1 января 2021 года отменяется плоская шкала налогообложения.
Россияне, доход которых превысит 5 000 0000 рублей за год, с суммы превышения обязаны уплатить в бюджет 15%, вместо 13%.
Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.
Налог на добавленную стоимость
Предприниматели, работающие в IT-сфере на общем режиме налогообложения, освобождаются от НДС по пп. 26 пункта 2 статьи 149 НК (п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
О страховых взносах для ИП на 2021 год
Размеры страховых взносов для ИП на 2021 год
Изначально, еще до пандемии планировалось, что размер страховых взносов ИП за себя на 2021 год вырастет и составит 45 218 рублей.
Но, поскольку коронавирус нанес серьезный удар по экономике, власти не стали повышать размер страховых взносов ИП за самого себя.
Размеры страховых взносов за самого себя для ИП на 2021 год:
Если величина дохода не превышает 300 000 рублей в год, фиксированный платеж на ОПС — 32 448 рублей.
Если величина дохода больше 300 000 рублей в год, фиксированный платеж на ОПС составит 32 448 рублей плюс 1% от суммы дохода, сверх 300 000 рублей в год. Итоговая сумма платежей не должна быть более 259 584 рублей.
Срок уплаты фиксированного платежа за 2021 год — до 31.12.2021 года.
Срок уплаты 1% на ОПС с дохода сверх 300 тысяч рублей – до 01.07.2022 года.
Размер взносов на ОМС независимо от размеров дохода ИП составляет 8 426 рублей. Это фиксированный платеж, который должен быть уплачен за 2021 год до 31.12.2021 года.
Коронавирусные льготы: возврат взносов за три года
Из-за эпидемии коронавируса власти приняли решение вернуть ИП дополнительные взносы в размере 1% на ОПС, уплаченные ими за последние три года. О такой возможности ФНС сообщала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
Уменьшены взносы для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Теперь при исчислении страхового взноса на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей, облагаемой базой считается не совокупный доход предпринимателя, а разница между доходами и расходами.
Чтобы вернуть взносы за последние три года (2017, 2018 и 2019 год) нужно подать в свою налоговую заявление. Вместо возврата взносы можно зачесть в счет пеней или штрафов, но только по ОПС.
Новые предельные базы по страховым взносам
Для ОПС лимит составляет 1 465 000 рублей в год, с превышения ставка снижается до 10%.
Для пособий по ВНиМ лимит составляет 966 000 рублей в год. После превышения ставка взносов равна нулю.
Льготные тарифы по страховым взносам
Для ИТ сферы и раньше действовали пониженные тарифы страховых взносов. Но, сейчас в 2020 году, льготные тарифы для ИТ стали бессрочными.
ИП из IT отрасли имеют право применять льготные тарифы в соответствии с федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT отрасли:
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
Прямые выплаты пособий работникам через ФСС с 2021 года
С 2021 года предприниматели и организации не будут начислять и выплачивать пособия своим работникам. Все выплаты пойдут напрямую от ФСС.
За работодателями сохраняются обязанности оплачивать больничный за первые три дня болезни и выплачивать пособия на погребение.
Пособия на карты МИР
Выплата государственных пособий будет осуществляться только на карты МИР. Если у работника ИП нет такой карточки, деньги можно зачислить на банковский счет, не привязанный к карте, либо отправить почтовым переводом.
Платежи, кассы 2021 год
Новые правила заполнения платежек по налогам и взносам
С 1 января 2021 изменяться правила заполнения платежных поручений по уплате налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.
- В платежках нужно указывать новые реквизиты Федерального казначейства при перечислении взносов и налогов.
- В платежке нужно заполнять новое поле — номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), в поле «15» платежного поручения.
Будьте внимательны, неправильно заполненные платежки банк может «завернуть».
Заканчивается срок действия отсрочки по применению онлайн касс
ИП без работников на ЕНВД, патенте, УСН имеют отсрочку по онлайн кассам до 2021 года.
До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:
- Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства.
- Предприниматели без работников при оказании услуг.
- Предприниматели без работников при выполнении работ.
- Предприниматели, которые работают без кассы, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.
Появились новые реквизиты в чеках
С 1 февраля 2021 года предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество.
Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше, кроме продажи подакцизных товаров.
Изменения трудового законодательства с 2021 года, о которых нужно знать ИП с работниками
Новый МРОТ
С 1 января 2021 года минимальная заработная плата увеличена до 12 792 рубля в месяц. Платить зарплату за полный рабочий день, при полной ставке ниже МРОТ нельзя.
Электронные трудовые книжки
Молодым работникам, вышедшим на первое место работы, можно оформлять только электронные трудовые.