Любой гражданин России может стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым. Оба варианта подходят для налогообложения. Самозанятые и ИП могут сотрудничать с организациями по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. Выбор за каждым отдельно.
Трудовой договор предоставляет гарантию сохранения трудового стажа, оплаты ежегодного отпуска, пособия по болезни, доплаты за переработку и ночную смену, а также надбавок за труд в неблагоприятных условиях.
При наличии гражданско-правового договора выплаты за время отдыха не производятся. В случае болезни полагается пособие. работодатель обязан выплатить в 2023 годуЕсли в 2022 году для работника уплатили взносы в систему социального страхования на сумму не менее страховой стоимости года – 4 833,72 рубля.
Наём самозанятых и индивидуальных предпринимателей по гражданско-правовым договорам выгоден организациям, так как снимает с них часть налоговой нагрузки – не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Такие работники платят налоги самостоятельно.
Разница между индивидуальным предпринимателем и самозанятыми, работающими по упрощенной системе налогообложения (НПД), показана в таблице.
| Что сравниваем? | ИП | Самозанятый |
| Где можно вести бизнес | Можно осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель в любой области Российской Федерации. При работе ИП на ПСН патент привязан конкретному виду деятельности и определенной местности. |
С 19 октября 2020 года действует специальный налоговый режим на всей территории РФ до 2028 года, как указано в пунктах 1 и 2 статьи 1 Закона № 422-ФЗ. |
| Разрешенные виды деятельности | Индивидуальные предприниматели имеют большой выбор видов деятельности. Запрещенных немного: всего 40. Среди них – производство и розничная торговля алкоголем (исключая пиво), торговля оружием, производство и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ, космическая деятельность, теле- и радиовещание, финансовая сфера (ПИФы, НПФ), работа с психотропными и наркотическими средствами, продажа электроэнергии, воздушные перевозки, банковская деятельность, азартные игры. Торговля драгметаллами и драгкамнями разрешена только на общей системе налогообложения. |
Перейти на уплату налога по упрощённой системе можно, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Законом № 422-ФЗ определены виды деятельности, в рамках которых применение НПД ограничено (часть 6 статьи 2, часть 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). |
Можно заниматься несколькими видами деятельности? |
Да, указывается в ЕГРИП. | В мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС необходимо указать виды осуществляемой деятельности. |
| Можно ли нанимать работников | Сотрудников можно привлекать к работе по трудовым или гражданско-правовым контрактам. |
Нельзя нанимать работников. |
| Ограничение по доходам | Доход подлежит ограничению в зависимости от используемой системы налогообложения: упрощенная система (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентная система налогообложения (ПСН). Лимит доходов на УСН — 251,4 млн руб. Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб. На сельскохозяйственных землях доход от сельского хозяйства должен составлять не менее 70%. |
Максимальный доход самозанятого не может составлять 2,4 миллиона рублей в год. |
| Режимы налогообложения | Можно выбрать один из режимов: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентная система налогообложения (ПСН). |
Только НПД. |
| Налоги и взносы | Система налогообложения определяет, сколько нужно уплачивать налогов. ИП на УСН обязаны уплачивать: — единый налог; — страховые взносы за себя; Страховые взносы за работников, принимаемых на работу. Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения уплачивают единый налог с доходов и страховые взносы за себя и сотрудников (если таковые имеются). На Едином Счетах Хозяйственных Нужд уплачивается единый налог, рассчитанный на разницу доходов и расходов. Взимаются также НДФЛ и страховые взносы с заработной платы сотрудников. |
С доходами, облагаемыми НПД, не уплачивается НДФЛ. Остальные доходы подлежат налогообложению НДФЛ. Страховые взносы не являются фиксированными. |
| Расчет налогов | Требуется самостоятельный расчёт и оплата налогов. |
Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает и предъявляет налог. Оплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца. |
| Налоговые ставки < | Ставки налога при использовании УСН зависят от объекта налогообложения и лимита, который может составлять 150 или 200 млн: для расчета по «доходам» — 6-8%, а для расчета по «доходам – расходы» — 15-20%. Ставка налога по системе ПСН составляет 6% от потенциального годового дохода. Ставка на ЕСХН – 6%. |
4% – с доходов от физических лиц. Шесть процентов составляют выплаты с дохода предприятий и индивидуальных предпринимателей. |
| Отчетность | Предпринимателям требуется предоставлять отчеты в органы налоговой службы и Федеральную службу по регистрации кадров. |
Сдавать налоговую декларацию необязательно. Информация о доходах в ИФНС поступит из личного кабинета самозанятого на сайте ФНС. Аналогичная информация доступна в мобильном приложении «Мой налог». |
| Онлайн касса | Применение кассы обязательно, за некоторыми исключениями, касающимися определенных видов деятельности. |
Приобретать ККТ необязательно. Пробивать чеки возможно с помощью приложения «Мой налог». |
| Стаж работы | При расчете стажа берутся во внимание все годы и месяцы, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд России. |
Ведется учёт только при условии добровольной оплаты взносов в ПФР (СФР с 2023 года) самозанятым. |
| Работа по найму | Предприниматель может заниматься деятельностью в рамках индивидуального предпринимательства и работать по трудовому договору, как на основном месте работы, так и с совместительством. Трудовой стаж при этом засчитывается. |
Совместное выполнение работ и занятие основной деятельностью возможно. Стаж на основном месте не прекращается. |