Начиная с 2025 года, индивидуальным предпринимателям придется столкнуться с увеличением страховых взносов. Повышение обусловлено их индексацией, которая рассчитывается на основе минимального размера оплаты труда и среднего уровня заработной платы в России.

Согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумма этих взносов включает в себя две составляющие:

• фиксированной, которая платится всегда, даже если ИП не ведет бизнес или получил убыток;
• дополнительной, которая платится с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1%.

В статью 430 Налогового кодекса Российской Федерации были внесены изменения Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. С 2025 года размер фиксированных страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели платят за себя, будет ежегодно индексироваться и увеличиваться на 4 000 рублей.

Размеры фиксированных взносов ИП на 2025 — 2027 годы

Взносы ИП	2025 год	2026 год	2027 год
Фиксированный размер	53 658 руб.	57 390 руб.	61 154 руб.
Размер максимального платежа рассчитывается исходя из 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей.	не более 300 888 руб.	не более 321 818 руб.	не более 342 923 руб.

Начиная с 2025 года, страховые отчисления для предпринимателей составят 53 658 рублей, включающие взносы на пенсионное и медицинское страхование. Помимо этого, дополнительно будет взиматься 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, а также в случае получения убытков. Исключения из этого правила предусмотрены лишь для предпринимателей, призванных на военную службу, участвующих в специальной военной операции, находящихся под арестом, а также для тех, кто осуществляет уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет.

Новые сроки уплаты с 2025 года

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, дата внесения платежей за себя была смещена с 31 декабря на 28 декабря в текущем году).

В воскресенье, 28 декабря 2025 года, выпадает на 2025 год, в связи с чем срок оплаты будет продлен до 29 декабря 2025 года.

Налоговые выплаты с доходов, превышающих 300 000 рублей, необходимо произвести до 1 июля года, следующего за отчетным.

Тип взноса	Размер взноса	Дата уплаты
Обязательные платежи за себя (ОМС и ОПС)	53 658 руб.	28 декабря В 2025 году — 29 декабря с учетом переноса)
Взносы с дохода свыше 300 00 руб.	1 процент	1 июля 2026 года

Индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных сотрудников, обязан рассчитывать и перечислять страховые взносы с их заработной платы.

Куда и как платить страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели производят уплату страховых взносов посредством единого налогового платежа на Единый налоговый счет (пункты 3 статьи 83, 1.2 статьи 430 и 2 статьи 432 Налогового кодекса).

В поле 104 платежного поручения необходимо указать код бюджетной классификации (КБК) единого платежа: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Расчет страховых взносов ИП

В случае непрерывной деятельности в течение года, следует руководствоваться следующим порядком действий:

1. Определять размер фиксированных выплат не требуется. Он установлен статьей 430 Налогового кодекса РФ. Выплачивается только эта сумма, если доходы не превысили 300 000 рублей.
2. Когда доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, с суммы превышения взимается налог в размере 1%. Размер этого платежа определяется по формуле: Дополнительный взнос = (Доход ИП − 300 000 рублей ) × 0,01.

Как определить сумму страховых платежей для индивидуального предпринимателя, если он осуществлял деятельность менее 12 месяцев

Часто начало деятельности индивидуального предпринимателя не приходится на первое число месяца, а завершение – на последнее. Первые и последние месяцы работы обычно оказываются неполными.

В ситуациях, когда индивидуальный предприниматель начал работу не с начала года или прекратил ее до его завершения, размер страховых взносов рассчитывается исходя из количества отработанных месяцев.

Для определения суммы взносов за неполный месяц необходимо принимать во внимание число календарных дней, в течение которых организация находилась в зарегистрированном или прекращенном состоянии.

Определение размера платежей за неполный месяц производится исходя из количества календарных дней, в течение которых осуществлялась деятельность в данном месяце.

Определение суммы дополнительных взносов, начисляемых на доход, превышающий 300 000 рублей

Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то, помимо обязательных страховых платежей, необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей указанный порог.

Для вычисления используется следующая формула: 1% от годового дохода индивидуального предпринимателя, который составляет 300 000 рублей%.

Полученная сумма должна быть сопоставлена с установленным лимитом. В 2025 году он равен 300 888 рублей .

В случае, если рассчитанная сумма окажется меньше, необходимо произвести оплату всей суммы. Если же она превысит указанный лимит, платеж должен составить 300 888 рублей.