Бухгалтеров часто обращаются начинающие предприниматели, которым необходима помощь при создании своего бизнеса. Существует множество инструментов, облегчающих и ускоряющих процесс регистрации компаний, однако вопросы, связанные с налогами, страховыми взносами и обязательными платежами, остаются для многих неясными. Мы разработали памятку, которая поможет будущим владельцам бизнеса разобраться в особенностях налогообложения, сборов и страховых взносов.
С чего начать?
Первоочередными задачами для начинающего предпринимателя, только что открывшего собственное дело, являются два ключевых действия.
Первый этап создания бизнеса – выбор организационно-правовой формы: индивидуальный предприниматель (ИП), общество с ограниченной ответственностью (ООО) или другая форма. Выбранная структура определяет порядок регистрации, необходимый пакет документов и предъявляемые требования. В качестве примера: при создании юридического лица, такого как ООО, требуется наличие юридического адреса, в то время как для индивидуальных предпринимателей это требование не действует.
Выбор системы налогообложения также зависит от организационно-правовой формы предприятия: так, индивидуальные предприниматели, в зависимости от вида деятельности, могут применять патентную систему, в то время как для юридических лиц она недоступна.
На втором этапе необходимо выбрать систему налогообложения. При этом важно учитывать планируемый вид деятельности и клиентскую базу, а также объем доходов, структуру затрат и наличие сотрудников. Получив ответы на эти вопросы, можно будет рассчитать будущие обязательные платежи.
Теперь обратимся к рассмотрению некоторых вопросов более детально.
Обязательные платежи за сотрудников
Организации или индивидуальному предпринимателю, имеющим сотрудников, необходимо осуществлять финансовые выплаты, помимо заработной платы. Также следует учитывать, что документы для предоставления в различные контролирующие органы потребуются в любом случае.
Какие платежи необходимо производить и какие документы потребуется предоставить?
В сфере финансов организации обязаны ежемесячно производить выплату страховых взносов из фонда оплаты труда. Оплату следует осуществлять до двадцать восьмого числа месяца, следующего за отчетным. Также необходимо своевременно вносить взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве. Перевод осуществляется до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Из каждого дохода удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ. Налог следует уплатить до двадцать восьмого числа текущего месяца, если выплаты производились с первого по двадцать второе число этого же месяца, и до пятого числа месяца, следующего за отчетным, с выплат, совершенных с двадцать второго по тридцать первое число.
Ежеквартально организации обязаны предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам и НДФЛ, а в Социальный фонд – по форме отчета о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Срок сдачи такой отчетности – до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом (этот срок действует как для предоставления данных в налоговую, так и для направления в Социальный фонд).
Обязательные платежи для ИП
При регистрации коммерческой организации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо учитывать, что независимо от выбранной системы налогообложения и наличия дохода, ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование до 31 декабря текущего года, а до июля следующего года – дополнительные отчисления в Пенсионный фонд. Сумма взносов составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не может превышать установленный предел.
В отношении отчетности, действующим законодательством не предусмотрена необходимость предоставления отчетов по этим платежам.
Обязательные платежи за ИП на патенте
Выбрав систему налогообложения в виде ИП на патенте, коммерсанту потребуется уплатить стоимость патента за весь период его действия – от одного месяца до года. Эта сумма является фиксированной и определяется исключительно видом деятельности, не завися от фактического дохода предпринимателя.
При выборе патентной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо вести «Книгу доходов и расходов», поскольку иная отчетность в налоговые органы не требуется.
Елизавета Лаврова, руководитель компании «Трипитака», выступила с комментарием для журнала «Практическая бухгалтерия»
Практическая бухгалтерия
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
Будьте в курсе главных событий и получайте ценную информацию
в удобном формате на вашу почту
Выбор читателей
сегодня в 12:59
Типичные ошибки в уведомлениях о сумме налога, подлежащего уплате: что следует учитывать
вчера в 12:39
Вычеты НДС при переходе с УСН на ОСН
26.01.2026