Форма декларации за 2024 год утверждена ФНС приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Форма состоит из восьми разделов, включая титульный лист. Необходимо заполнять отдельные разделы в зависимости от объекта налогообложения, наличия целевых поступлений и льгот на покупку ККТ. Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и действует с… Читать далее »
Многим индивидуальным предпринимателям, столкнувшимся с ограничениями по доходам или потерявшим право применять налог на профессиональный доход, нужно рассмотреть переход на другую систему налогообложения. Одним из самых удобных вариантов является переход на патентную систему налогообложения (ПСН). Такой переход не только доступен, но и сравнительно прост. В письме ФНС России от 27.02.2024 № СД-4-3/2024@ Заявление… Читать далее »
С 2025 года многие предприниматели системы упрощённого налогообложения стали плательщиками НДС. По этой причине в Минфин поступает много вопросов, например: нужно ли платить НДС, если в 2025 году получена оплата за товары, отгруженные в 2024 году? В 2024 году компания отгрузила товары, оплата которых поступила только в 2025 году. Подлежит ли такая выручка… Читать далее »
Индивидуальный предприниматель с объектом учета «доходы» по упрощенной системе налогообложения может учитывать страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей при расчете налоговой базы по налогу УСН. Если индивидуальный предприниматель не учёл взносы за 2023 год, их можно учесть при уплате налога за 2024 год. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую… Читать далее »
При получении предоплаты бухгалтерия должна составить счет-фактуру, рассчитать и внести НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Возможна заявка на вычет НДС с аванса в течение квартала. Оплатой товара перед передачей называется аванс, если в соглашении прописано обязательство покупателя произвести полную или частичную предоплату. При поступлении аванса продавец обязан выставить счет-фактуру и рассчитать… Читать далее »
С 2025 года бессмысленно менять место регистрации УСН-фирмы для перехода в регион с более низкой налоговой ставкой. В течение трех лет после переезда изменить ставку налога нельзя. Исключение составляют фирмы, которые сменили регион до 31 декабря 2024 года. Новая система налогообложения для упрощенных патентов. при смене региона деятельности введен с 2025 года. Если… Читать далее »
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», стремятся найти способы снижения налоговой нагрузки. Актуальным вопросом является возможность уменьшения налога суммой выплаченной задолженности по страховым взносам. До недавнего времени для уменьшения налоговой базы по системе «доходы минус расходы» страховые взносы «за себя» учитывались только после фактической оплаты. Это было… Читать далее »
Плательщик ЕСХН, которому предоставлено освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, теряет это право в случае превышения лимита в 60 млн рублей. Возврат к уплате НДС и восстановление права на вычеты также произойдёт. Однако дальнейшее освобождение не предоставляется. ЕСХН и НДС Все плательщики ЕСХН уплачивают НДС установленным порядком, поэтому имеют право на… Читать далее »
С 2025 года многие компании на УСН, не имеющие освобождения от НДС по итогам прошлого года и выполнившие функции налогового агента или занимающиеся импортными поставками, начнут его платить. В 2025 году не платят НДС компании на УСН, которые: Заработали дохода за 2024 год или с начала 2025 года не более 60 миллионов рублей.… Читать далее »
Возврат к упрощенной системе налогообложения (УСН) допустим не раньше чем через год после потери права на ее применение, согласно пункту 7 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации. При утрате права применять УСН с 1 апреля 2025 года переход обратно на УСН возможен только начиная с 1 января 2027 года. Компании и индивидуальные предприниматели… Читать далее »
За маской самозанятости иногда скрываются трудовые отношения. Закон прямо запрещает подобную форму сотрудничества, но не все это соблюдают. Для некоторых руководителей важнее возможность экономии, другие просто полагаются на удачу. На самом деле организация, выбирая такую модель работы, ставит себя в опасность: действия любого работника – псевдо-самозанятого могут навредить бизнесу. Что может сделать такой… Читать далее »
Малые предприятия могут использовать упрощенную систему бухучета, исключив применение некоторых ПБУ и не создавая резервы: для бухгалтерского и налогового учета – резерв на оплату отпусков, а в налоговом учете – резерв по сомнительным долгам. Предприниматели малого бизнеса могут использовать упрощённые методы ведения бухгалтерского учёта согласно пункту 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011… Читать далее »