Архив рубрики: Спецрежимы

Конституционный суд признал законными двойные штрафы за неправильное использование упрощенной системы налогообложения

Предприниматель применял упрощенную систему налогообложения вместо основной. Инспекция оштрафовала его за неподачу декларации, что привело к неуплате налогов, а также за саму неуплату из-за отсутствия декларации. Суды поддержали такой подход, и теперь с ним согласился Конституционный суд (определение КС от 14.12.2023 № 3286-О). Обстоятельства спора Предприниматель из Краснодара использовал упрощенную систему налогообложения (УСН). Выездная налоговая… Читать далее »

Особенности уплаты налога по системе АУСН

Федеральная налоговая служба в письме от 08.02.2023 № АБ-3-20/2880@ Описала порядок уплаты налога организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими АУСН. Этот специальный налоговый режим введен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Его можно использовать с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Кто имеет… Читать далее »

Обязательна ли отчетность перед Росстатом для самозанятых?

22 июля 2024 года приняли новый Федеральный закон № 206-ФЗ. Большинство изучивших его пришли к выводу, что с 2025 года самозанятые тоже должны будут сдавать отчетность в Росстат. Но статистических форм до сих пор не разработали. Из-за этого у многих возник вопрос: нужно ли самозанятым отчитываться перед Росстатом? Что написано в законе? Федеральным законом от… Читать далее »

Изменения в праве ИП на применять ПСН с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели, доход которых в 2024 году превысил 60 миллионов рублей, не смогут использовать патентную систему налогообложения. ФНС России прокомментировала, как будут применяться эти изменения. Документ – письмо ФНС России от 24 декабря 2024 г. № СД-4-3/14537@. Новое ограничение для ПСН с 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024… Читать далее »

Учет доходов и расходов в КУДиР с 2025 года: с учетом НДС или нет?

С 2025 года правила ведения КУДиР изменятся для организаций и ИП, применяющих УСН, при условии, что доход превысит 60 миллионов рублей и необходимо будет уплачивать НДС. С 2025 года предприниматели с упрощённой системой налогообложения будут обязанны уплачивать НДС при годовой выручке более 60 миллионов рублей. Налоговый кодекс предоставляет им возможность выбрать налоговую ставку. Общая ставка… Читать далее »

Необходимость согласования данных с контрагентами при УСН

С 2025 года компании на упрощенной системе налогообложения становятся плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Однако их могут освободить от налога или разрешить его уплату по пониженной ставке. Если вы работаете с компаниями и ИП на УСН, необходимо внести изменения в договоры, узнать особенности регистрации счетов-фактур по пониженным ставкам и проявлять должную осмотрительность.… Читать далее »

Уменьшение налоговых обязательств ИП на УСН в 2024 году: особенности фиксированных страховых взносов.

Предприниматели с системой налогообложения «Упрощённый» и «Патентная» могут снизить налог на фиксированные страховые взносы без фактической оплаты. Такое правило действует только для упрощенцев, уплачивающих налог по ставке 6%. Как рассчитываются страховые взносы при отсутствии фактического внесения? В 2024 году могут снизить налоги с фиксированных страховых взносов до фактического платежа. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения… Читать далее »

Как получить вычет по ККТ в 2024-2025 годах.

Вычет на покупку ККТ предусмотрен для малого бизнеса, работающего в новых регионах РФ. Предприниматели могут уменьшить налог на УСН за 2024 или 2025 год на сумму затрат, связанных с приобретением и настройкой онлайн кассы. Предприниматели из новых регионов России на упрощенной системе налогообложения могут уменьшить единый налог или авансовый платеж на расходы, связанные с приобретением… Читать далее »

Отчетность по УСН при отсутствии дохода

За год финансовый результат может значительно меняться: возможна большая прибыль в первом квартале, затем убыток по итогам полугодия и выход на прибыль к концу года. Налоговая ставка по УСН рассчитывается за каждый квартал. При убыточном периоде, когда налога к оплате нет, уведомление можно не подавать или подать с нулевыми значениями. Отсутствие налога к оплате освобождает… Читать далее »

Автоперевозки между регионами по лицензии

Из числа ИП, использующих ПСН, много занимающихся перевозкой грузов автомобильным транспортом. Сколько транспортных средств разрешено эксплуатировать и как правильно считать их количество? Какие перевозки разрешены на ПСН Виды деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Среди них есть услуги по перевозке грузов (пассажиров) автомобильным транспортом… Читать далее »

Какие упрощенцы будут регулировать учетную политику в 2025 году?

Налоговые изменения для упрощенцев в 2025 году Все упрощенцы с 2025 года станут плательщиками НДС. С окладом в 60 миллионов рублей и менее за прошлый год налогом не облагаются упрощёнцы. С 2025 года лица, доход которых в 2024 году превысит 60 миллионов рублей, могут выбрать ставку НДС: 20% (10%) с налоговыми вычетами или 5% и… Читать далее »

Изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации

Этот закон прояснил и отредактировал положения, которые ещё не действуют. С 2025 года упрощенцам, освобожденным от НДС, не понадобится выставлять счета-фактуры без указания НДС, а туристический налог включили в ЕНП. Налоговая реформа 2025 года претерпела третью волну изменений. Наиболее значительные корректировки внесённые федеральными законами в кодекс. №176-ФЗ от 12.07.2024, №259-ФЗ от 08.08.2024. Теперь появился Федеральный… Читать далее »