Архив рубрики: Спецрежимы

Фирма на ЕНВД и УСН хочет изменить объект обложения «упрощенным» налогом

Организация совмещает ЕНВД и УСН. При переходе на УСН был выбран объект обложения «доходы», но организация хочет его изменить на «доходы минус расходы». Следует ли при этом соблюдать лимит по доходам? Если да, то включаются ли в него доходы, полученные на ЕНВД?

Включать ли в доходы организации на УСН суммы возвращенных налогов?

Организации на УСН учитывают доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. При этом организация не должна превысить установленный лимит доходов, чтобы не потерять право на применение этого спецрежима налогообложения.

В каких случаях российские IT-фирмы имеют право на применение ПСН?

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП и фирмы могут применять ПСН, приводится в Налоговом кодексе. Договор должен заключаться в том же населенном пункте, в котором предпринимателям выдан патент.

Доначислят ли НДС при применении «упрощенки» без подачи уведомления о переходе на нее?

Предприниматель перешел на УСН, не подав уведомления об этом. Налоговики признали, что ИП не имел права применять УСН и доначислили НДС. Суд частично согласился с доводами каждой из сторон: ИП не мог применять УСН, но налоговики должны были выяснить ряд обстоятельств перед тем, как доначислять НДС.

ИП на УСН «доходы минус расходы» — как считать страховые взносы?

ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» имеют право учитывать при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) сумму доходов, уменьшенную на расходы.

Может ли организация на УСН участвовать в госзакупках и как быть с НДС по контракту?

Порядок участия организаций в госзакупках урегулирован Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ).

Как учесть на УСН штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора?

Расходы в виде штрафов, пеней, неустоек, иных санкций за нарушение договорных обязательств,  которые организация признала или должна уплатить на основании вступившего в законную силу решения суда, можно учесть по налогу на прибыль. Но для организации на УСН в таком случае не все так однозначно.

Можно ли учесть на УСН расходы, связанные с участием в госзакупках?

Организации на УСН могут учитывать расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Но данный перечень расходов носит закрытый характер. Поэтому, если какой-либо вид расходов прямо в нем не указан, при применении УСН их учитывать нельзя. Такова позиция представителей Минфина.