Организации на УСН учитывают доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. При этом организация не должна превысить установленный лимит доходов, чтобы не потерять право на применение этого спецрежима налогообложения.
Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП и фирмы могут применять ПСН, приводится в Налоговом кодексе. Договор должен заключаться в том же населенном пункте, в котором предпринимателям выдан патент.
Минэкономразвития разработало коэффициент – дефлятор на 2021 год в размере 1,032 для применения УСН.
Предприниматель перешел на УСН, не подав уведомления об этом. Налоговики признали, что ИП не имел права применять УСН и доначислили НДС. Суд частично согласился с доводами каждой из сторон: ИП не мог применять УСН, но налоговики должны были выяснить ряд обстоятельств перед тем, как доначислять НДС.
Если продаваемая предпринимателем недвижимость использовалась для его бизнеса, а не для личных целей, он должен заплатить налог по УСН.
Организация на УСН учитывает в доходах всю сумму, которая поступила ей в погашение приобретенного права требования. На это обратил внимание Минфин в письме от 11.09.2020 г. № 03-11-06/2/80114.
ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» имеют право учитывать при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) сумму доходов, уменьшенную на расходы.
Порядок участия организаций в госзакупках урегулирован Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ).
Расходы в виде штрафов, пеней, неустоек, иных санкций за нарушение договорных обязательств, которые организация признала или должна уплатить на основании вступившего в законную силу решения суда, можно учесть по налогу на прибыль. Но для организации на УСН в таком случае не все так однозначно.
Организации на УСН могут учитывать расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Но данный перечень расходов носит закрытый характер. Поэтому, если какой-либо вид расходов прямо в нем не указан, при применении УСН их учитывать нельзя. Такова позиция представителей Минфина.
Организации, у которых есть филиалы, не могут применять УСН. Если в течение года филиал был закрыт, организация вправе перейти на УСН с начала следующего года.
Товары для перепродажи куплены в период применения ЕНВД, а проданы уже после перехода на УСН. Вопрос о том, как учитывать расходы по оплате стоимости товаров в таком случае становится актуальным в связи с отменой ЕНВД и необходимостью перехода на иной режим налогообложения. Также как и вопрос о том, как учесть расходы сырье и материалы, которые… Читать далее »