ФНС «переводит на новый уровень» борьбу с оптимизацией налогов за счет перевода трудовых отношений в рамки гражданско-правовых договоров с самозанятыми. Налоговики разработали специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Как сообщила ФНС на своем официальном сайте в России зарегистрировано два миллиона самозанятых. Ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек. Основную группу самозанятых составляют граждане в возрасте от 30 до 40 лет.
Выгода работодателей от перевода работников в самозанятые очевидна. Организации не платят за них страховые взносы и НДФЛ, не сдают справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Выплаты самозанятым, можно учесть в расходах при наличии грамотно оформленной первички. Кадровый документооборот с самозанятыми практически отсутствует. По ним не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять приказы о приеме и увольнении, на отпуск, вести трудовую книжку.
Но, в работе компании с самозанятыми и ФНС, и Роструд «видят» схему «налоговой оптимизации».
Что за это будет
Еще год назад ФНС и Роструд договорились о совместных проверках работодателей, которые нанимают самозанятых, переводя при этом работников в статус самозанятых и, заменяя трудовые договора на гражданско-правовые.
Теперь же, как сообщается на сайте ФНС для контроля применения налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Программа будет анализировать:
- периодичность и источники выплат самозанятому,
- взаимосвязь самозанятых с бывшими работодателями и их клиентами.
Если такие связи будут выявлены, организация попадет в группу риска.
Сначала налоговики проинформируют организацию о выявленных признаках нарушений и попросят добровольно уточнить свои налоговые обязательства. На этом этапе около 10% организаций признают нарушения.
Если компания из в группы риска не примет никаких решений по уточнению своих налоговых обязательств после получения информационного письма от налогового органа, ей стоит ждать проверку, которую проведут налоговые инспекторы совестно с трудовой инспекцией.
По итогам проверки налоговый орган может переквалифицировать ГПД с самозанятыми в трудовые отношения со всеми вытекающими отсюда доначислениями налогов и взносов. Все сэкономленные налоги приходится доплатить, а вместе с ними и пени, и штрафы.
Что по итогам проверок 2020 года
За 2020 год услугами самозанятых воспользовалось более 258 тыс. организаций. При этом в группу риска попало 1 313 организаций.
После запроса пояснений от налоговых органов в этой группе осталось 423 организации. В 73 из них есть признаки перевода сотрудников в самозанятые через аффилированные компании.
Таким образом, по данным ФНС, случаи перевода действующих или бывших работников в самозанятые единичны.
Основная часть нарушений связана с попыткой легализации «конвертной» схемы оплаты труда.