С 12 по 16 сентября 2022 года вышли новые разъяснения Минфина, ФНС, Роструда. Ведомства уточнили, как применять НДФЛ вычеты, как формировать группы ОС, когда иностранцам оплачивать больничный. Роструд напомнил о том, с 1 января 2023 года меняются правила покупки трудовых книжек. Кроме этого, вышло три интересных определения ВС РФ: о сроках сверки по налогам, о двойных штрафах и о запросах от ИФНС по цепочке партнеров.
Для тех, кто не успевает следить за новостной лентой, эксперты сайта Бухгалтерия.ру, журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия» отобрали самое важное. И добавили разъяснения от экспертов бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера», которые нужны для работы.
Обзор всех изменений, которые вступили в силу с 1 сентября 2022 года вышел на бухгалтерии.ру в конце августа: С 1 сентября 2022 года вступили в силу…
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как решить проблему со сроком выплаты первой зарплаты новому работнику без нарушения статьи 136 ТК РФ
Статья 136 Трудового кодекса запрещает выдавать сотрудникам зарплату с перерывом более чем в 15 дней. Часто по вновь принятым работникам сложно «выдержать» 15-дневный промежуток.
Чтобы не быть оштрафованным, работодателю лучше установить для «новичков» отдельный срок их первой зарплаты в локальном акте. Это обычно Правила внутреннего трудового распорядка или Положение об оплате труда.
Когда новый сотрудник должен получить первую зарплату?
Электронная первичка должна соответствовать требованиям статьи 9 Закона «О бухучете»
Подтвердить расходы можно как документами на бумажном носителе, так и электронными.
Для целей налогового и бухгалтерского учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. Об этом Минфин России напомнил в письме от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82037.
Как подтвердить расходы электронной первичкой?
Как формировать группы ОС
Согласно 11 ФСБУ 6/2020 для целей бухучета ОС подлежат классификации по видам (например, недвижимость, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь) и группам. При этом группой ОС считается совокупность объектов ОС одного вида, объединенных исходя из сходного характера их использования.
Об этом Минфин России напомнил в письме от 23.08.2022 № 03-05-05-01/81992.
Минфин России напомнил, как классифицируются основные средства
Как разделить НДФЛ вычет при продаже квартиры, бывшей в долевой собственности
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер вычета распределяется между его совладельцами пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 22.08.2022 № 03-04-05/81791.
Как получить НДФЛ-вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности?
Кому из иностранных работников нужно оплачивать больничный
На больничный имеют право постоянно или временно проживающие в России трудоустроенные иностранные граждане.
Важное условие для временно пребывающих: работодатель должен заплатить страховые взносы в ФСС за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу наступления болезни.
Граждане ЕАЭС имеют право на получение всех видов пособий по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Какие иностранцы имеют право на больничные?
Билеты для работников на шоу обойдутся дороже: на сумму страховых взносов
Затраты на покупку для работников подарков и билетов на зрелищные мероприятия не включены в перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами. Поэтому они облагаются страховыми взносами в общем порядке как выплаты, производимые организацией физическим лицам в связи с наличием с ними трудовых отношений.
Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 24 августа 2022 г. № 03-04-06/82478.
Билеты на зрелищные мероприятия: нужно ли платить страховые взносы?
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
Новые формы от ПФР
Бланки для регистрации граждан в системе персонифицированного учета поменяются. В частности, изменятся формы:
- АДВ-1 анкета зарегистрированного лица;
- АДВ-2 заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в ИЛС;
- АДВ-3 заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе персучета;
- АЖИ-8 решение об отказе в регистрации зарегистрированного лица;
- АДВ-6-1 опись документов, передаваемых страхователем в ПФР;
- СЗВ-К сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе ОПС.
В обновленных бланках будут сведения из ЗАГС (номер записи, дата, кем она внесена). Для получения СНИЛС надо будет заполнять новую форму.
Формы СЗВ-К и АДВ обновят
НК РФ меняют в очередной раз. Что сейчас?
Госдума одобрила в первом чтении несколько законопроектов, которые вносят изменения в Налоговый кодекс.
- Меняют ст. 286.1 Налогового кодекса. 100%-й инвестиционный налоговый вычет предоставят компаниям за передачу имущества образовательным организациям, реализующим программы среднего профессионального образования и имеющим государственную аккредитацию.
- Закроют лазейку, которая позволяет не платить акцизы с продажи жидкостей для электронных систем доставки никотина, то есть вейпов.
- Увеличат акциз на одноразовые ЭСДН.
- Изменят порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток.
ИНВ, ЭСДН и другие поправки в НК
Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов изменится
Трудовые книжки нельзя будет купить в обычном канцелярском магазине
Минфин подготовил Приказ 11.04.2022 № 55н, которым утверждаются новые правила изготовления бланков трудовых книжек и порядок обеспечения ими работодателей.
Из новшеств, стоит отметить следующее:
- бланки трудовых книжек станут защищенной полиграфической продукцией уровня защиты «В»;
- закупать бланки трудовых книжек могут только организации и ИП;
- изготавливаться бланки трудовых книжек будут на основании заявок организаций и ИП;
- доставка работодателям бланков трудовых книжек осуществляется службами доставки защищенной полиграфической продукции либо по соглашению изготовителя или распространителя с работодателем.
С 2023 года заработают новые правила покупки бланков трудовой книжки
Утвержден новый Порядок изготовления бланков трудовых книжек
Как правильно вести трудовые книжки с 1 января 2023 года: обзор приказа Минтруда № 320н
За 2022 год нужно будет сдавать новую декларацию по прибыли
Пока имеется только проект приказа ФНС, которым будут утверждены корректировки в приказ ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@. Вот, что стало причиной изменений декларации:
- Организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов после 1 января 2022 года, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль (ст. 246.3 НК РФ).
- Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 68-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают нулевую ставку по налогу на прибыль с начала года для отдельных организаций культуры.
- Международные холдинговые компании вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ.
За 2022 год отчитываться по налогу на прибыль нужно по обновленной форме
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БУХГАЛТЕРИИ.РУ, Ж. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА И ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
Для сверки по налогам три года не предел
В 2021 году ФНС ввела новый порядок сверки по налогам и направила его подведомственным налоговым инспекциям в письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. По новому порядку максимальный период, за который можно проводить сверку расчетов — 3 (три) календарных года деятельности. В 2022 году ВС РФ признал ограничении срока на сверку неправомерным и признал письмо ФНС недействующим.
Сверку расчетов с бюджетом можно провести за пределами трех последних лет.
ВС подтвердил право на сверку с налоговой за пределами 3-х последних лет
Если налоговики просят документы по партнерам, с которыми нет прямых договоров?
Руководители компаний, которые получают требования о предоставлении документов по цепочке партнеров, считают такие действия налоговиков неправомерными. Аргументируя свою позицию тем, что компания напрямую не взаимодействовала с проверяемым налогоплательщиком. Но, как правило, за отказом в предоставлении документов, следует штраф. Оспорить его в суде довольно сложно.
ИФНС имеет право запрашивать у компании документы по партнерам, которые на втором или третьем этапе участвовали в сделки или цепочке движения товаров. Компании, которые участвовали в цепочке на третьем, четвертом этапе могут быть неизвестны ИФНС. Запрос документов, как раз и связан с желанием налоговиков их выявить.
Запрос налоговой документов по цепочке контрагентов
Признаки, по которым суд переквалифицировал займ в заработную плату
В сети появилось новое постановление арбитражного суда с признаками, по которым займ, выданный работнику, может быть переквалифицирован в заработную плату. Соответственно с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Арбитражный суда Западно-Сибирского округа вынес постановления от 31.08.2022 № Ф04-4290/2022 по делу № А27-21043/2021 и от 26.08.2022 № Ф04-4285/2022 по делу № А27-17795/2021 в котором указал признаки, свидетельствующие о том, что займ является скрытой формой выплаты заработной платы работнику.
Когда суд переквалифицирует займ в зарплату
Работник не будет возмещать ушерб?!
Если работник при исполнении своих должностных обязанностей нанес имуществу организации ущерб, он обязан его возместить.
Это правило установлено в ст. 238 ТК РФ. При этом учитывается только прямой действительный ущерб, когда имущество организации действительно пострадало или ухудшилось его состояние.
В результате чего работодатель вынужден покупать новое или восстанавливать испорченное имущество.
Неполученные доходы, упущенная выгода, административные штрафы нельзя включать в прямой действительный ущерб.
Почему с работника нельзя взыскать штраф, выписанный компании по его вине
Один повод, два нарушения = два штрафа
Компанию в случае нарушения сроков сдачи отчетности могут оштрафовать одновременно по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации и по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплата налога. ВС РФ с этим согласен. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936 по делу № А32-17746/2020 подтвердила законность нескольких штрафов одновременно, так как посчитала, что было два нарушения. Первое – поздно сдали налоговую декларации. Второе — недоплатили налог. За два нарушения – два штрафа. Это законно!
ВС РФ узаконил два штрафа одновременно: по ст. 119 и ст. 122, 123, 126 НК РФ
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Когда с подотчетных сумм нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы?
Выдача денег работнику под отчет – это финансирование расходов, которые фактически будет нести работник в интересах работодателя. Поэтому сама выдача подотчетных сумм не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Но в некоторых ситуациях начислить налог и страховые взносы придется.
Общий порядок составления отчета о финансовых результатах. Готовимся к отчету за 2022
В отчете о финансовых результатах для отражения налога на прибыль предназначены строки, введенные относительно недавно (с отчета за 2020 год), согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н), с изменениями, которые внесены приказом Минфина от 20 ноября 2018 № 236н.
Расследование несчастных случаев с 1 сентября 2022 года по-новому
1 сентября 2022 года вступил в силу обновленный порядок расследования несчастных случаев на производстве. Документ – приказ Минтруда России от 20.04.2022 г. № 223н «Об утверждении Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, форм документов, соответствующих классификаторов, необходимых для расследования несчастных случаев на производстве» (далее – Положение).