Упразднение фирмы, не выплачивающей долги, является причиной списания её задолженности.
Долг от покупателей можно погасить лишь при условии… безнадежной.
Только при невозврате денежных средств можно признать имеющимися убытки, относящиеся на… внереализационные расходы.
Удалить запись о должнике из ЕГРЮЛ можно в том случае, когда это эквивалентно его ликвидации, и списание долга сделано вовремя.
Закрытие организации подразумевает прекращение её деятельности без передачи прав и обязанностей другому лицу. Юридическая организация может быть закрыта участниками своими силами или решением суда при соблюдении условий, изложенных в статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Внесение записи о ликвидации организации в ЕГРЮЛ позволяет считать её долги безнадежными и списывать их.
Недействующую организацию исключат из ЕГРЮЛ
В случае ликвидации организации-должника по причине прекращения её деятельности кредитор имеет право учесть убыток в виде безнадежной задолженности в качестве внереализационных расходов (см. письмо Минфина от 16 августа 2019 г № 03-03-06/1/62253).
Несдача налоговой отчётности и отсутствие операций по расчетным счетам в течение 12 месяцев приводят к признанию организации недействующей.
В подобных условиях налоговая служба примет решение о прекращении деятельности организации. По Гражданскому кодексу та компания подлежит исключению из Единого государственного реестра юридических лиц.
Исключение из ЕГРЮЛ влечет те же правовые последствия, что и ликвидация. Юридическое лицо считается прекратившим свое существование после внесения записи об этом в ЕГРЮЛ (ст. 63 ГК РФ).
О каких долгах идёт речь после исключения из ЕГРЮЛ?
Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) регулярно контролируется на предмет точности содержащихся сведений. При выявлении несоответствий информация уточняется и регистрируется в ЕГРЮЛ.
Также фирму можно исключить из ЕГРЮЛ по следующим причинам.
- Ликвидация юридического лица невозможна из-за недостатка финансовых ресурсов, а перекладывать расходы на учредителей не представляется возможным.
- Если в ЕГРЮЛ о юридическом лице сделана запись о недостоверных сведениях, и с момента её внесения прошло больше шести месяцев.
Наиболее часто проверка обращает внимание на адрес и объявляет его… недостоверным .
Если после внесения записи прошло больше шести месяцев, фирму выносят из ЕГРЮЛ без решения суда.
Компании, исключенные из ЕГРЮЛ по причине невозможности ликвидации или наличия недостоверных данных, не считаются ликвидированными. В таких ситуациях кредиторы не имеют права включать безнадежные долги в расходы.
В письме от 21 января 2022 г. № 03-03-07/3676 Минфин пояснил причину исключения юридических лиц из ЕГРЮЛ по двум основаниям. Юридические лица, исключаемые по этим причинам, не считаются недействующими и на них не распространяются правовые последствия, установленные ГК РФ и другими законами для ликвидированных юридических лиц.
Исключение налоговым органом юридического лица из ЕГРЮЛ в указанных случаях не дает оснований для признания его задолженности безнадежной по причине ликвидации.
Долг такого лица списанию в внереализационные расходы не подлежит.
Чем грозит преждевременное списание долга
Расходы по налогу на прибыль снимут, так как налоговую выгоду признают необоснованной Компания не проявила достаточного внимания при подборе партнёра по сотрудничеству.
Будут проблемы и с вычетами НДС. Так, в счете-фактуре В документе нужно указать полные юридические адреса продавца и покупателя, как записаны в выписке из ЕГРЮЛ. Запись о несоответствии сведений, например, адреса. , это станет причиной отказа в вычете НДС.
Другие основания для списания долга
Не исключено признание дебиторской задолженности компании, исключенной из ЕГРЮЛ, безнадежной по другим причинам. Об этом указано в письме Минфина от 21 января 2022 г. № 03-03-07/3676. Например, по истечении срока исковой давности .
Счет долга можно записать как безвозвратный, если его относят к внереализационным расходам, а по срокам действия иска истек в отчетном периоде (п. 7 ст. 272 НК РФ).
В Практической энциклопедии бухгалтера можно найти все о списании безнадежных долгов. Эксперты следят за каждым разъяснением по этому вопросу. Почитайте соответствующий раздел. Когда задолженность становится безнадежной. Вам нет необходимости самим следить за изменениями.