С апреля 2024 года действуют изменения, внесенные в НК РФ федеральными законами 2023 года: № 612-ФЗ от 19 декабря 2023 года; № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года; № 366 от 24 июля 2023 года и текущими приказами ФНС.
Введенные с 1 апреля 2024 года изменения затрагивают не только бухгалтерию, но и работу с персоналом, взаимодействие с налоговой инспекцией, условия ведения предпринимательской деятельности. Для вас подготовлено три блока: для бухгалтера, кадровика, руководителя и индивидуального предпринимателя.
Изменения, которые важны бухгалтеру
В отчётности за первый квартал 2024 года применяется новая форма 6-НДФЛ.
Приказ ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@Изменения в форму 6-НДФЛ действуют с 9 февраля. Первое отчётность по новой форме потребуется предоставить вместе с отчётами за первый квартал 2024 года.
Новая форма отражает известные изменения по срокам уплаты налога на доходы физических лиц и подачи уведомлений с 1 января 2024 года.
- 28 число текущего месяца – выплата налога на доходы физических лиц, рассчитанного и удержанного с первого по двадцать второе число текущего месяца.
- Следующий месяц, 5-е число — это вычет НДФЛ, который начисленный и удержан с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.
Новые правила расчёта средней зарплаты при назначении пособия по безработице.
С 1 апреля 2024 года действует приказ Министерства труда от 13 февраля 2024 года № 57н.
С указанной даты среднегоarned для пособия по безработице исчисляется за 3 календарных месяца до увольнения. Для этого средний дневной заработок умножается на среднее количество рабочих дней в расчётном периоде.
Изменения в системе налогообложения для продажи б/у авто
Новый пункт 5.2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации вступит в силу с первого апреля двадцать четвёртого года, согласно статье 5 Федерального закона от девятнадцатого декабря две тысячи двадцать третьего года № 612-ФЗ.
При продаже ранее приобретённых у физических лиц автомобилей стоимость, подлежащая учёту в базе НДС, рассчитывалась как разность между стоимостью реализации с НДС и стоимостью первоначальной покупки первым участником цепочки продажи подержанных машин.
Новые правила теперь действуют на всех стадиях продажи автомобилей, которые раньше принадлежали частным лицам.
В цену при покупке автотранспорта суммируется налог на добавленную стоимость (НДС). При расчёте налоговой базы при продаже автомобилей и мотоциклов применяют пункт 5.2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации. Такую сумму НДС к вычету не принимают.
Правила оповещения о видах деятельности пересмотрены.
Законом от 24.07.2023 г. № 366-ФЗ внесены изменения в Закон от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ относительно уведомления о начале и прекращении видов деятельности.
С первого апреля двадцать четвёртого года сведения о начале и завершении видов деятельности необходимо предоставлять исключительно посредством государственных услуг либо региональных порталов Государственных услуг.
О внесении изменений местонахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя, реорганизации уведомлять не требуется. Эти данные автоматически отражаются в Едином реестре уведомлений по данным из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Появилось два новых штрафа
С первого апреля двадцать четвёртого года установлены новые санкции за нарушения.
Для предприятий, уплачивающих налог на прибыль в качестве налоговых агентов (п. 43 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Непредставление налоговой декларации, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по новой редакции пункта 1 статьи 119 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 5 % от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи отчетности, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.
С первого апреля двадцать четвёртого года за неправдивую информацию, предоставленную в ИФНС для оформления социальных вычетов по упрощённой схеме, предприятие подвергнут штрафу в размере двадцати процентов от налогового вычета, полученного по упрощенной схеме на основе недостоверных сведений, поданных бухгалтерией организации (п. 45 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Изменения правил предоставления банковских гарантий при вычете НДС.
Меняется заявительный порядок возмещения НДС (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Гарант обязан передать банковскую гарантию в ИФНС не позже следующего дня после ее подписания. Ранее предоставленную банковскую гарантию можно заменить новой по заявлению, подаваемому в течение 5 дней после подачи первичной или уточненной декларации по НДС.
При возврате налога на добавленную стоимость и акциза возможен расчет с помощью электронной банковской гарантии (п. 23 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Федеральная налоговая служба увеличила список справочников, используемых в информационной системе «Налог-3».
Приказом от 13.03.2024 № ЕД-7-21/191@Налоговая служба увеличила список руководств для расчета налога на собственность.
Дополнительно в перечень внесли:
- Справочник для определения кода налогового органа и кода по ОКТМО по кадастровому номеру.
- Руководство по составлению сообщений об отказе в предоставлении налоговых льгот и уведомлений о причинах, не позволяющих использовать налоговые вычеты или льготы.
Новые форматы УПД и счета-фактуры
Новые форматы счетов-фактур и УПД19 декабря 2023 года приказом ФНС № ЕД-7-26/970@ утвердили новый формат счета-фактуры, соединённого с уведомлением о переоценке.
С 9 февраля 2024 года применяются новые форматы. С 1 апреля 2024 года их использование становится обязательным.
Кадровику важно…
Необходимо проверять водительские права у лиц, не являющихся гражданами страны.
С первого апреля двадцать четвертого года водители с водительскими удостоверениями из-за границы обязаны получить российские.
С 1 апреля 2024 года международные водительские удостоверения утрачивают силу через год.
- С момента, когда иностранец получил вид на жительство или гражданство Российской Федерации.
- С даты въезда в страну гражданина Российской Федерации, владеющего иностранными правами.
Инспекторы ГИБДД могут считать езду с признанными недействительными иностранными правами езде без прав и назначить водителю штраф от 5 000 до 15 000 рублей.
До 1 апреля 2025 года лица, получившие гражданство РФ или вид на жительство до 1 апреля 2024 года, должны заменить иностранные права на российские без сдачи дополнительных экзаменов. Не распространяется на граждан Беларуси, получивших вид на жительство в РФ.
Директору и ИП…
Безвозмездный предел импорта зарубежных товаров.
Закупки небольших партий товаров за границей могут потребовать изменения плана и объема для предпринимателей.
С апреля 2024 года установлено новое значение месячного лимита, освобожденного от пошлин: всего €200.
Число точек по продаже алкоголя сократится.
С первого апреля органы местного самоуправления смогут ограничивать деятельность магазинов, торгующих слабоалкогольными напитками в розлив. В первую очередь под запрет попадут магазины на первом этаже жилых зданий.
Индивидуальный предприниматель может подавать бумаги через личный кабинет на сайте налогового органа.
С первого апреля двадцать четвёртого года индивидуальные предприниматели смогут направлять и получать бумаги через профиль на сайте налоговой службы. Такие бумаги необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Федеральная налоговая служба может теперь регистрировать иностранцев.
С 1 апреля 2024 года Федеральная Налоговая Служба имеет право устанавливать особенности учета в своих органах иностранных организаций, граждан и лиц без гражданства, включая критерии отнесения к крупнейшим налогоплательщикам, а также лиц, владеющих лицензиями на пользование недрами (п. 30). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Заbezpieczenia mogą być częściowo znoszone.
Налоговая инспекция может изменять принятые обеспечительные меры, как полностью, так и частично. Изменения могут коснуться только выполненной части решения (пп. «д» п. 39 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Вступили в силу новые правила уплаты взносов в капитал иностранных компаний.
С 1 апреля 2024 года российским компаниям и гражданам не нужно получать отдельное разрешение Центробанка для приобретения частей, взносов и долей в управляющих компаниях нерезидентов при соблюдении определённых условий.
- Сумма транзакций в рублях или иностранной валюте, рассчитанная по официальному курсу Банка России на день осуществления платежа, не превосходит пятнадцати миллионов рублей.
- С 1 апреля российские участники операций совершают по отношению к одному иностранному юридическому лицу сделки, сумма которых не превосходит 15 миллионов рублей.
Центральный банк корректирует правила формирования уставного капитала зарубежных компаний.
Маркировка
К системе маркировки присоединяется всё больше товаров. С 1 апреля 2024 года…
- В распоряжении Правительства РФ от 16 ноября 2023 года № 3223-р уточнен список одежды, подлежащей обязательной маркировке.
- С 30 ноября 2022 года в России запрещено продавать немаркированные слабоалкогольные напитки в емкостях-кегах (постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173).
- Вводится обязательная маркировка икры осетровых и лососевых рыб по постановлению Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028.