Ограничения при приеме на работу самозанятых действуют только в отношении тех, кто ранее был работником компании и уволился менее двух лет тому назад. Если же ранее работник имел с фирмой ГПД, потом зарегистрировался как самозанятый, ничего противозаконного в заключении нового договора нет.
Заключение договора с самозанятым, который ранее был сотрудником компании, числился в штате и уволится более двух лет назад, не несет рисков доначислений.
О тонкой грани в отличии работника от самозанятого, основанной на периоде увольнения и наличии в прошлом ГПД, Минфин России написал в письме от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.
Компания не вправе заключить договор с самозанятым, который ранее был штатным сотрудником и уволился меньше двух лет назад. Таково требование подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Заключение договора в этом случае будет расценено налоговиками, как нарушение законодательства, договор переквалифицируют на договор с физлицом, доначислят НДФЛ и взносы.
Трудовой и гражданско-правовой
Согласно статье 20 ТК РФ работодателем признается организация, вступившая в трудовые отношения с работником. Наличие трудовых отношений подтверждает трудовой договор.
Положения пункта 8 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ распространяются на отношения, регулируемые ТК РФ.
Заключение гражданско-правовых договоров регулируется не трудовым договором, а Гражданским кодексом Российской Федерации.
Поэтому, если у самозанятого ранее был заключен с компаний ГПД – проблем нет. Все законно.
Возьмите на заметку, что наличие отношений с работником подтверждается отчетностью по кадрами, которую бухгалтерия сдает и в налоговую, и в ПФР, в том числе СЗВ-М. На случай появления вопросов со стороны налоговой, вы должны быть готовы предъявить ранее действовавшие с работниками ГПД.
Во избежание доначислений компании не стоит заключать договор с самозанятым, который ранее работал в этой компании и уволился менее двух лет тому назад
Это ограничение распространяется только на тех, кто ранее работал в компании, с кем у компании были заключены трудовые договоры.
Как принимать на работу самозанятых
Самозанятые могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями.
Самозанятый может оказывать услуги и реализовывать продукцию как собственного производства, так и его работодателя.
Но с самозанятым нельзя сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования.
Безопасно принимать на работу самозанятых, которые:
- Никогда не работали в компании.
- Работали в компании, но уволились более 2-х лет тому назад.
- Работали с компанией по договору ГПД и не были в штате компании.
До заключения договора с самозанятым нужно:
- Проверить статус самозанятого на сайте ФНС по ИНН либо запросив выписку из приложения Мой налог.
- Уточнить не были ли самозанятый работником фирмы ранее. Если был, заключить с ним договор модно только через 2 года после увольнения.
- Проверить, какими видами деятельности самозанятый вправе заниматься.
- Получить необходимые документы, подтверждающие квалификацию и профессиональные навыки, а также медсправки и водительское удостоверение при необходимости.
В договор с самозанятым нельзя включать положения, характерные для трудовых договоров и договоров ГПХ. Это такие пункты, как:
- должность;
- место работы;
- фиксированные выплаты, определенные в конкретной сумме без привязки к объему работ;
- график выплат: каждые две недели;
- правила и режим работы, которые устанавливают для штатных сотрудников;
- гарантии для официально трудоустроенных работников;
- дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
- доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
- премии и надбавки.
В договор с самозанятым нужно включить следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг и требования к ним;
- процедуру сдачи-приемки, правила подписания акта;
- стоимость услуг и способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон, в том числе ответственность за оказание услуг не соответствующих заявленным требованиям;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.