С 1 января 2025 года предприниматели на упрощенной системе налогообложения с годовым оборотом свыше 60 миллионов рублей будут применять измененные правила НДС. Применение пониженных ставок НДС – 5% и 7% потребует обновления программного обеспечения контрольно-кассовой техники.
ФНС готовит проект приказа об изменении форматов фискальных документов. В чеках появится указание новых ставок НДС – 5% и 7%. Запланированная государственная регистрация проекта на четвертый квартал 2024 года.
Федеральная налоговая служба РФ оперативно отреагировала на возникшую необходимость, опубликовав 17 декабря 2024 года приказ № ЕД-7-20/1038@ «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@», изменяющий формат фискальных документов.
Главное отличие – новые теги для фискальных документов, показывающие сумму НДС при сниженных ставках. Без них ККТ не выдает чеки с НДС 5% и 7%.
Внесены следующие дополнения:
|
№п/п |
|
|
|
|
|
1 |
1115 |
Суммы НДС чека по различным позициям |
||
|
2 |
1119 |
Итоговая сумма НДС чека |
5 % |
ставка НДС |
|
7 % |
ставка НДС |
|||
|
5/105 |
ставка НДС расч. |
|||
|
7/107 |
ставка НДС расч. |
|||
|
3 |
1120 |
Сумма НДС |
Для компаний, чей годовой доход составляет от 60 до 250 миллионов рублей, применяется ставка 5%, при доходе выше — 7%.
Разработчики программного обеспечения для кассовых систем работают над обновленными прошивками и новыми версиями своего ПО, которые позволят указывать в чеках сниженные налоговые ставки. Завершить работы планируют до конца 2024 года.
Чтобы формировать кассовые чеки с новыми «тегами» и ставками НДС, нужно своевременно обновлять прошивку кассы после выхода обновлений от производителей ККТ.
При отсутствии возможности обновления прошивки кассы до января 2025 года допустимо временно, до выпуска нового обновления, оформлять чеки по старым нормам. В таком случае необходимо отразить реквизиты:
- «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105).
- «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
Рассчетная сумма должна содержать НДС по ставке 5 или 7 процентов.
ФНС предоставляет такие разъяснения в методических рекомендациях по НДС для УСН, изложенных в письме от 17 октября 2024 года № СД-4-3/11815@.
Д. Афанасова