Компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, составляют книгу учета доходов и расходов.
Приказ Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н установил формы учета доходов и расходов для плательщиков упрощённой системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В июле 2023 года. Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗПраво утверждать форматы книг учета расходов и доходов предоставлено Федеральной налоговой службе России. В связи с этим ФНС разработала… приказ с новыми формами и порядком их заполнения.
Новым приказом утверждаются две формы:
- Книга регистрации доходов и расходов для организаций и ИП, использующих упрощённую систему налогообложения (приложение №1).
- Журнал регистрации доходов ИП на упрощенной системе налогообложения (Приложение № 3).
Вступают в силу эти формы с первого января двухтысячного двадцать четвёртого года.
Книга учета для компаний и ИП, работающих на УСН
Новая книга учета для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (по приложению №1 к приказу), расширилась.
Новый раздел под номером «V» получил название «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за отчетный (налоговый) период». В нем необходимо указывать суммы страховых взносов, которые платятся ИП в фиксированном размере, с разбивкой по кварталам.
В разделах I-IV существенных изменений нет:
- В первой главе отражаются доходы и расходы.
- Раздел второй содержит сведения о затратах, связанных с покупкой основных средств и нематериальных активов.
- Раздел третья — это расчет суммы убытка, снижающей налоговую базу.
- Раздел IV предназначен для учета расходов, которые включаются в налогооблагаемую базу.
Раздел VI указывает сумму торгового сбора, снижающую величину налога по упрощенной системе налогообложения.
Новый Раздел V, как упомянуто ранее, призван показывать суммы фиксированных страховых платежей.
Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН
В новом приказе представлена новая форма Книги учета доходов для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения.
В новой версии заявления доход от каждого патента указан отдельно.
На титульном листе новой формы не указаны поле с сроком действия патента и регион его получения.
Таблица «Доходы» будет выглядеть так:
Раздел I. Доходы
|
Номер и дата патентного свидетельства о праве применения ПСН |
Срок, на который выдан патент |
Наименование субъекта РФ, где выдан патент. |
Регистрация |
Доходы (руб.) |
||
|
№ п/ п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Итого за налоговый период |
||||||
В седьмой графе указываются доходы от продажи товаров или услуг, полученные благодаря предпринимательской деятельности, о которой говорится в патенте.
Индивидуальный предприниматель, имеющий несколько патентов, выданных в различных регионах, обязан отразить информацию о каждом из них в единой таблице с указанием доходов за последний период в последнем столбце.
В бухгалтерской энциклопедии больше практических данных.
- Как правильно заполнять КУДиР
- Титульный лист
- Раздел I «Доходы и расходы»
- Раздел второй. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов.
- II. Расчет затрат на покупку (строительство, изготовление) основных средств и на создание собственными силами нематериальных активов, применяемых для расчета налоговой базы по налогу.
- Раздел III «Расчет суммы убытка»
- III. Вычисление размера убытка, снижающего налоговую базу для налога, выплачиваемого при использовании упрощенной системы налогообложения.
- Раздел IV «Расходы, снижающие сумму налога по упрощённой системе».
- Раздел V «Сумма торгового сбора, снижающая размер налога».