Что учесть при ответе на требование из налоговой инспекции?

Как верно реагировать на поступившие требования, в какой срок подавать бумаги в инспекцию, если компания не справляется, возможно ли продлить ответ?

Как правильно ответить при поступлении требования?

Чтобы выполнить требование, сначала нужно проверить его законность. Затем следует оценить наличие у компании достаточных ресурсов, в том числе кадровых, необходимых сотрудников для составления документов и информации к назначенному сроку, а также достаточное время на подготовку ответа.

При наличии достаточного количества времени и персонала сбор документов и информации может начаться.

Предприятие может ускорить процесс обработки требований, заранее организовав работу с документами.

При организации документооборота важно помнить о возможных запросах налоговой службы. С самого начала необходимо правильно упорядочивать и хранить документы, чтобы при необходимости сотрудники компании могли оперативно найти нужные бумаги или электронные файлы.

Через сколько времени следует дать ответ на запрос?

Налоговый кодекс определяет временные рамки для реакции компании на обращение инспекторов. В случае проверки по месту нахождения предприятия или при камеральном контроле срок ответа — десять дней, согласно статье 93 пункта 3 НК РФ.

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков для представления запрошенных документов отводится 20 дней, а при проверке иностранного лица, подлежащего постановке на учет в налоговом органе – 30 дней.

При обращении за документами и информацией вне рамок проверок по конкретной сделке компания передает их в налоговую инспекцию в десятидневный срок после получения запроса, как указано в пункте 5 статьи 93.1 НК РФ.

Налоговый кодекс устанавливает исключения. В частности, документы, запрошенные для расчета и уплаты налога по доходам от государственных ценных бумаг, муниципальных ценных бумаг и эмиссионных ценных бумаг, выпущенных российскими организациями, и выплачиваемых иностранным организациям, действующим от имени третьих лиц, представляются в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев с момента получения соответствующего требования налоговым агентом.

Требование считается полученным на шестой рабочий день после направления. С февраля текущего года при получении требования компаниям не нужно направлять в налоговый орган квитанцию о входящем документе. В начале марта этого года ФНС России письмом № ЕА-4-15/2526 от 07.03.2025 напомнила компаниям об измененном порядке. Срок в шесть дней начинается на следующий день после получения требования. Налоговая служба обращает внимание бизнеса, что даже если компания отправит квитанцию о получении раньше шестого дня, указанный срок не меняется. Будьте внимательны!

В случае просрочки сроков работы компании возможно ли продлить ответный срок?

Возможны ситуации, когда налогоплательщик не может выполнить требование инспекции в установленные Налоговым кодексом сроки из-за ряда причин: одновременное получение нескольких требований, недостатка квалифицированных бухгалтеров, большого объема запрошенных документов или информации.

Для этого следует направить уведомление о невозможности предоставить документы (информацию) в назначенные сроки. Уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.02.2024 № СД-7-2/148@.

Для подачи такого уведомления Кодекс обulates налогообложении также устанавливает срок — в течение дня, следующего за днем получения требования о предоставлении документов (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Руководитель налоговой инспекции или его заместитель в течение двух дней после получения уведомления принимает решение о продлении сроков сдачи документов или информации либо об отказе в продлении. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 93 Налогового кодекса РФ.

Елена Констандина,
Юрист, занимающий пост руководителя налоговой практики в юридическом бюро «РКП» и доктор юридических наук, писал для журнала «Практическая бухгалтерия».

Подписка на новости и полезные материалы