В декларации по налогу на прибыль за отчетный период можно отразить сумму торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж по налогу на прибыль, даже если торговый сбор еще не уплачен.
Где в декларации по налогу на прибыль отражается сумма торгового сбора
Организация вправе уменьшить исчисленный в региональный бюджет налог на прибыль (авансовый платеж) на сумму торгового сбора, уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа) (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Данные о торговом сборе отражаются по строкам 265, 266 и 267 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль:
- сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта Российской Федерации с начала налогового периода (строка 265);
- сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период (строка 266);
- сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период (строка 267).
Напомним, что на сумму торгового сбора уменьшается не налоговая база по налогу на прибыль, а сам налог, подлежащий уплате в бюджет.