В 2024 году работодатели по-прежнему считают страховые взносы по единому тарифу и платят единым платежом. Льготные тарифы взносов тоже сохранились. Обратить внимание нужно на новую предельную базу по страховым взносам и на новый МРОТ. От них зависит начисление страховых взносов.
С 1 января 2024 года постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2024 года. В отношении выплат для каждого работника она составляет 2 225 000 рублей.
Единый тариф страховых взносов в 2024 году
Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составляет:
- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %;
- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.
Пример расчета
Предельная база для расчета страховых взносов 2022 – 2024 гг. Таблица
Год |
предельная база для пенсионных взносов |
предельная база для социальных взносов |
медицинские взносы |
2022 |
1 565 000 рублей |
1 032 000 рублей |
Нет базы |
2023 |
1 917 000 рублей |
||
2024 |
2 225 000 рублей |
Льготные тарифы по страховым взносам в 2024 году
На 2024 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, предприятий Сколково, IT-компаний и других компаний. Всех льготников по страховым взносам делят на три группы по тарифу: 0%, 15% и 7,6%.
Льготные тарифы по страховым взносам
Кому установлен страховой тариф 0%
Кому установлен страховой тариф 7,6 %
Кому установлен страховой тариф 15 %
Тариф для прокуроров и судей
Тарифы страховых взносов. Таблица
Страховые взносы ИП за себя в 2023 и 2024 годах
Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.
С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.
С 1 января 2024 года МРОТ планируют установить в размере 19 242 руб.
С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 19 242 рубля – по ставке 15%.
Льготные тарифы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Ставка 7,6 % установлена для:
- резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, СЭЗ в Крыму и Севастополе, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях;
- IT-компаний;
- социально-ориентированных НКО;
Нулевой тариф взносов для экипажей судов
Для организации, производящей выплаты членам экипажей судов, установлен тариф страховых взносов в размере 0 %.
Тариф для прокуроров, судей и работников СК
С выплат и иных вознаграждений в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно. Размеры тарифа:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
- на обязательное пенсионное страхование — 0 %.
Страховые взносы для КФХ
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.
Размер страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.
Тарифы страховых взносов в 2024 году: таблица
Плательщики взносов |
Тарифы страховых взносов на 2023-2024 гг. |
|
В пределах базы |
С превышения базы |
|
Все предприятия и организации, которые не имеют льгот |
30% |
15,1 |
Предприятия малого и среднего бизнеса |
С выплат в пределах МРОТ – 30% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1% |
Резиденты Сколково |
С выплат в пределах МРОТ – 30% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1%, |
СОНКО, IT-предприятия, резиденты СЭЗ, ТОСЭР |
7,6% |
0% |
Судьи, прокуроры, работники СК |
На ОСС по ВНиМ — 2,9 %; |
0% |
Наниматели экипажей судов |
0% |
0% |
Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2024 году
На 2024 год проиндексировали фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы ИП |
в 2023 году |
в 2024 году |
Фиксированный размер взносов |
45 842 руб. |
49 500 руб. |
Максимальный размер взносов (свыше 300 тыс. руб.) |
257 061 руб. |
277 571 руб. |
Не забывайте, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход он получает и есть ли у него работники.