Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на профессиональный доход на сумму специального налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Пока действует вычет, налог уплачивается по сниженной ставке.
Как определяется сумма налогового вычета
Пока действует налоговый вычет, самозанятый исполнитель будет платить налог по ставкам:
-
3%, а не 4% — если доход получен от заказчика-физлица (-1% от налоговой базы)
-
4%, а не 6% — если доход получен от заказчика-юрлица (-2% от налоговой базы)
Когда вычет закончится, налог будет уплачиваться по полным ставкам (в зависимости от кого получен доход).
Рассмотрим на примере
Самозанятый исполнитель получил доход в размере 40 000 руб. от физлица и 60 000 руб. от юрлица.
Его финальный доход с учетом налогового вычета составит:
|
|
Доход от физлиц |
Доход от юрлиц |
Итого |
|
Доход |
40 000 |
60 000 |
100 000 |
|
Налог |
40 000 х 4% = 1600 |
60 000 х 6% = 3 600 |
5200 |
|
Вычет |
40 000 х 1% = 400 |
60 000 х 2% = 1 200 |
1600 |
|
Итого к уплате |
1600 – 400 = 1200 |
3 600 – 1 200 = 2 400 |
3600 |
При этом остаток вычета в этом случае будет уменьшен с 10 000 рублей до 8 400 рублей
Срок использования налогового вычета не ограничен. Но предоставляется вычет самозанятому лишь один раз — с момента начала применения режима НПД до исчерпания суммы вычета.
Вычет можно потратить только для уплаты НПД. Остаток вычета уменьшается автоматически. Самозанятый может увидеть информацию о налоговом вычете на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».
Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Никаких заявлений для этого подавать не требуется.
Министерство финансов напомнило об этом в своем письме от 02.10.2023 № 03-11-11/93493.