Подарки к Новому году могут быть выданы не только работникам и их детям, но также деловым партнерам и поставщикам фирмы или предпринимателя. Рассмотрим учет таких презентов, а также налоги, которые необходимо исчислить при их вручении.
Подарки и открытки партнерам
Согласно НК РФ, зачесть подарки партнерам нельзя учесть в расходах.
Также, если вы покупаете вещи специально, чтобы их подарить, необходимо будет начислить НДС. Даже если это вещи собственного производства. Это связано с тем, что безвозмездная передача относится к облагаемым НДС операциям.
Отметим также, что суммы НДС, предъявленные вам при приобретении товаров на территории РФ, можно принять к вычету, если товары используются для осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
На сумму всех подарков можно оформить один счет-фактуру по итогам квартала, в котором их раздали.
Счет-фактуру нужно будет заполнить в обычном порядке и зарегистрировать в книге продаж. С одной особенностью: по строкам 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» нужно будет проставить прочерки.
Счет-фактуру составлять необязательно, без нее можно обойтись. Чтобы начислить НДС, составьте бухгалтерскую справку-расчет, и в ней укажите суммарные данные по передаче подарков.