Ежегодная индексация доходов на УСН позволит вам продолжит работу на этом спецрежиме в 2024 году, если доход компании за 9 месяцев 2023 года составил не более 149, 5 млн рублей.
Индексация доходов на 2024 для компаний, работающих на УСН, пройдет с коэффицентом 1,329. Минэкономразвития обнародовал проект приказа о коэффициентах-дефляторах на 2023 год. Индексируются доходы для фирм на УСН, торговый сбор, доходы для работающих на ПСН и трудовых мигрантов для уплаты НДФЛ со стоимости патента.
Коэффициенты-дефляторы такие:
- Для УСН – 1,329 (в 2022 году – 1,2157)
- Для ПСН – 1,058.
- Для НДФЛ при расчете стоимости патента трудовых мигрантов – 2,4.
- Для торгового сбора – 1828 (в 2022 – 1,729).
Лимиты по доходам для перехода на УСН в 2024 году
Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором фирма подает уведомление о переходе на спецрежим, ее доходы не превысили 112,5 млн рублей. Эта величина предельного размера доходов ежегодно индексируется.
В 2022 году для перехода на УСН с 2023 года она составляла 141,4 млн рублей.
Очередная индексация 2023 года, которая устанавливает планку для перехода на УСН с 2024 года произойдет в декабре по приказу Минэко, который уже обнародован. Перейти на УСН с 2024 года смогут компании, у которых доходы за 9 месяцев 2023 года не превысил 149,5 млн рублей.
Как ФНС будет выявлять перешедших на УСН без уведомления
Лимиты по доходам на УСН для базовых и пониженных тарифов
Для УСН уставлены базовые и повышенные лимиты по доходам и численности персонала.
Базовая ставка налога на УСН составляет:
- для УСН фирмы с объектом «Доходы» — 6%;
- для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы» — 15%.
Средняя численность работников при этом не должна превышать 100 человек.
Повышенная ставка налога на УСН составляет:
- для УСН фирмы с объектом «Доходы» — 8%.
- для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы» — 20%.
Средняя численность работников при этом не должна превышать 130 человек.
С учетом индексации на 2024 год цифры по доходам будут увеличены.
Согласно НК РФ максимальный доход, при котором фирма вправе применять УСН, составляет 200 млн рублей.
С учетом индексации, в 2023 году работать на УСН могут компании, доход которых не превысил 251, 4 млн рублей. Если сумма выше, компания обязана перейти на ОСНО.
С учетом индексации, в 2024 году перейти на ОСНО обязаны компании, доход получат доход более чем в 265,8 млн рублей за год.
Перейти на повышенную налоговую ставку по УСН нужно при достижении в 2024 году дохода в 199,35 млн рублей в год. По НК РФ — это 150 млн, с учетом индексации в 2023 году – 188,55).
Лимиты для применения УСН в 2023 г с учетом коэффициента-дефлятора
|
Показатель |
2023 |
План на 2024 год |
|
Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам: 6% — «доходы» и 15 % — «доходы минус расходы» |
188,55 млн рублей |
199,35 млн рублей |
|
Предельный доход для применения УСН по повышенным ставкам: 8% — «доходы» и 28 % — «доходы минус расходы» |
251,4 млн рублей |
265,8 млн рублей |
Лимиты по доходам для УСН на 2023 год
Предельная величина доходов для УСН в 2023 году: ФНС уточнила цифру