Форма ЕФС-1 введена с 1 января 2023 года. Раздел 2 этой формы заменил ранее действовавший 4-ФСС о взносах «на травматизм». Итоговый отчет за год по этой форме впервые сдается в составе годовой отчетности за 2023 года.
Большинство бухгалтеров заполняет формы отчетности в своих бухгалтерских программах. Когда цифры в форме «не идут» все данные приходится вносить несколько раз. Чтобы уменьшить число попыток правильно заполнить ЕФС-1 нужно точно знать, какие именно сведения отражать по строкам и столбцам и как все это проверить.
Подробную инструкцию по всем разделам и подразделам, строкам и столбцам вы всегда найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.
- Единая форма отчетности в Соцфонд (форма ЕФС-1)
- Состав единой формы ЕФС-1. Таблица
- Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица
- Ошибки в ЕФС-1
- Как исправить ошибку в ЕФС-1
- Что грозит работодателю за ошибки в ЕФС-1
- Отчет сдан по неверному формату
- Штраф за не сдачу раздела 2 ЕФС-1
Кто сдает Раздел 2 ЕФС-1 и в какие сроки
Раздел 2 называется «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Этот раздел ежеквартально должны сдавать в Соцфонд все организации и индивидуальные предприниматели (ИП). т Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Состав раздела 2 формы ЕФС-1
Раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из титульного листа и четырех подразделов:
- подраздел 2.1 – это расчет сумм страховых взносов;
- подраздел 2.1.1 подраздела 2.1заполняют организации с СКЕ, государственные, муниципальные учреждений, финансируемые за счет бюджетов.
- подраздел 2.2 сдают компании, которые временно трудоустроили свой персонал к другим работодателям;
- подраздел 2.3 – это сведения о результатах проведенных медосмотров и спецоценке условий труда на начало года.
Все организации и ИП заполняют подраздел 2.1 с расчетом взносов и подраздел 2.3, где указываются результаты медосмотров и спецоценки. Причем, даже в том случае, если деятельность приостановлена.
Как заполнять титульный лист ЕФС-1
Это самая несложная часть раздела 2 формы ЕФС-1, где указываютс базовые сведения о компании и тип отчетности.
Поле «Номер корректировки»
Если Раздел 2 ЕФС-1 сдается впервые указывайте код «000».
Если раздел уже был сдан и нужно внести исправления в ранее поданные сведения, в форме указывайте номер корректировки: «001», «002», «003» и так далее
Поле «Расчетный (отчетный) период (код)»
Здесь проставляйте код отчетного периода (это квартал).
- первый квартал — код «03»;
- полугодие — код «06»;
- девять месяцев календарного года — код «09»;
- год — код «12».
Поле «Календарный год»
Укажите год, по итогам которого отчитываетесь (или сдаете корректировку).
Поле «Прекращение деятельности»
Это поле нужно заполнять только в том случае, если компания ликвидируется (ИП прекращает деятельность). В это поле нужно вписать букву «Л».
Поле «Среднесписочная численность работников»
Указывайте среднесписочную численность работников, рассчитанную за отчетный период с начала года.
Поле «Численность работающих застрахованных лиц»
В этом поле указывайте количество работающих в отчетном периоде. Включайте не только работников, с которым заключены трудовые договоры, но и тех, кто работает на ГПД. То есть, всех за кого вы платили страховые взносы на травматизм в отчетном периоде.
Поле «Численность работающих инвалидов»
Это количество инвалидов, работающих в вашей компании.
Поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами»
Как следует из названия поля, его заполняют только компании с вредными и (или) опасными условиями труда.
Подраздел 2.1 формы ЕФС-1 «Расчет сумм страховых взносов»
Подраздел 2.1
Раздела 2 ЕФС-1 заполняют все организации и ИП.
Строка 1
Укажите суммы выплат в пользу всех работников с учетом тех, кто работает по трудовым договорам и тех, с кем заключен ГПД:
- в столбец 3 — сумму с начала расчетного периода нарастающим итогом;
- в столбце 4 – сумму на начало отчетного периода;
- далее расшифруйте по столбцам 5,6 и 7 – сумму за последние три месяца отчетного периода.
Строка 2
В эту строку нужно внести суммы, которые были выплачены работникам и на которые не начисляются страховые взносы в соответствии со ст. 20.2 № 125-ФЗ.
Речь идет о необлагаемых страховыми взносами пособиях, компенсациях, материальной помощи в пределах 4 000 рублей, стоимости питания и денежного довольствия, единовременной материальной помощи при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей, материальной помощи мобилизованным либо их семьям и т.п.
Как и при заполнении строки 1, здесь сумма указывается в столбце 3 нарастающим итогом с начала расчетного периода, в столбце 4 -на начало отчетного периода, затем в столбцах 4,6,7 расшифровывается и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 3
Это сумма, которая у вас стала базой для исчисления страховых взносов. Она также указывается в столбце 3 нарастающим итогом с начала расчетного периода, в столбце 4 — на начало отчетного периода, затем в столбцах 4,6,7 расшифровывается и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Проверьте, чтобы база для исчисления взносов составила показатель: строка 1 минус строка 2.
Строка 4
Это часть выплат из общей базы, приходящаяся на работающих инвалидов.
Сроки 5, 6, 7 и 8
Если для вашей компании установили надбавки или скидку к страховому тарифу, эти данные укажите по строкам 5-7.
В строке 5 укажите размер страхового тарифа, который установлен вашей компании. Затем в строке 6 — процент скидки к страховому тарифу, а в строке 7 — процент надбавки к страховому тарифу.
В итоге, по строке 8 у вас должен быть указан размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки к тарифу.
В этом столбце число должно быть с тремя десятичными знаками после запятой.
Строки 5, 6, 7 и 8 не заполняются организации и ИП, которые должны сдают подраздел 2.1.1 подраздела 2.1.
Строка 9 «исчислено страховых взносов»
Основная и главная строка этого листа.
Здесь по столбцам укажите суммы исчисленных страховых взносов: нарастающим итогом с начала расчетного периода (столбец 3), на начало отчетного периода (столбец 4), за три последних месяца расчетного (отчетного) периода (столбцы 5,6,7).
Проверьте, чтобы сумма указанная в столбце 3 «всего с начала расчетного периода» была равна сумме показателей, указанных на начало отчетного периода и за три последних месяца отчетного периода. Сумма столбца 3 = сумма столбца 4 + сумма столбца 5 + сумма столбца 6 + сумма столбца 7.
Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1
Этот подраздел 2.1.1
сдают не все организации и ИП, но многие.
Первое, что нужно указать в этот в подразделе – это тип страхователя, то есть причину, по которой вы сдаете этот отчет. Таких типов несколько, все они приведены в форме «СКЕ», «Частичное финансирование», «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям».
Выберите нужный и поставьте на против него отметку «X».
В первой строке таблицы «Всего, в том числе» данные отражаются в столбцах с 9 по 24. Здесь нужно указать суммарные показатели (итоги).
Если отметили поле «СКЕ», в строке «Основной ВЭД» указывайте данные по той деятельности, которая осуществляется в соответствии с основным видом экономической деятельности организации и не выделена в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ).
Сведения о деятельности, которая выделена в СКЕ отражайте в столбцах 2-5, 9-24 строк с порядковыми номерами.
Если отметили поле «Частичное финансирование», заполните строку «Основной ВЭД» по тому виду деятельности, которая финансируется за счет бюджета (тариф 0.2%) и по видам коммерческой деятельности (тарифы отличные от 0.2%). Используйте для этого нужное количество строк.
Если отметили поле «Страхователь, исчисляющий взносы по нескольким основаниям», строку «Основной ВЭД» заполните по каждому основному виду экономической деятельности. Строк у вас должно быть столько, сколько видов деятельности ведет компания.
Далее в столбцах указывайте такие данные:
|
Столбец 2 |
Основной ОКВЭД и ОКВЭДы подразделений, выделенных в СКЕ |
|
Столбец 3 |
Основной ОКВЭД и коды по каждой СКЕ |
|
Столбец 4 |
Наименование СКЕ. По строке «Основной ВЭД» — наименование страхователя |
|
Столбец 5 |
Размер страхового тарифа, установленного для компании и ее (СКЕ) |
|
Столбцы 6,7,8 |
Заполняются только по строке «Основной ВЭД» |
Далее по столбцам 9-18 указывается база для исчисления страховых взносов, которая здесь сначала сумма указывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, затем на начало отчетного периода, затем расшифровывается и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода. И по каждой базе нужно указать суммы выплат в пользу инвалидов, которая вошла в базу всего, в том числе!
Затем идут столбцы 19-24 «Исчислено страховых взносов».
Здесь, так же, как и во всем отчете указывают сумму нарастающим итогом с начала расчетного периода, затем на начало отчетного периода, затем расшифровывается и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Больше деталей в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.
- Подраздел 2.1
- Подраздел 2.1.1
- Подраздел 2.2
- Подраздел 2.3
Контрольная проверка данных раздела 2 ЕФС-1
В разделе 2 ЕФС-1 должны выполняться равенства между суммами по строке «Всего» в подразделе 2.1.1 и суммами в подразделе 2.1 по следующим показателям:
|
Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1 |
Подраздел 2.1 |
|
Столбец 9 |
Столбец 3 строки 3 |
|
Столбец 10 |
Столбец 3 строки 4 |
|
Столбец 11 |
Столбец 4 строки 3 |
|
Столбец 12 |
Столбец 4 строки 4 |
|
Столбец 13 |
Столбец 5 строки 3 |
|
Столбец 14 |
Столбец 5 строки 4 |
|
Столбец 15 |
Столбец 6 строки 3 |
|
Столбец 16 |
Столбец 6 строки 4 |
|
Столбец 17 |
Столбец 7 строки 3 |
|
Столбец 18 |
Столбец 7 строки 4 |
|
Столбец 19 |
Столбец 3 строки 9 |
|
Столбец 20 |
Столбец 4 строки 9 |
|
Столбец 22 |
Столбец 5 строки 9 |
|
Столбец 23 |
Столбец 6 строки 9 |
|
Столбец 24 |
Столбец 7 строки 9 |
Подраздел 2.2 раздела 2
Этот подраздел 2.2 сдают компании, передавших свой персонал другому работодателю по договору о предоставлении труда.
Укажите в разделе регистрационные данные компании: номер в СФР, ИНН, КПП и ОКВЭД принимающей стороны.
Количество строк должно быть столько, сколько у вас партнеров, которым вы временно предоставили персонал.
Общую численность работников, временно направленных к другому работодатель укажите в столбце 6 укажите, а в столбец 7 впишите, сколько из них инвалидов.
«База для исчисления страховых взносов» указывается нарастающим итогом с начала года, и помесячно за последние три месяца. В каждом показателе выделяется база по инвалидам и указывается в отдельном столбце.
В столбцах 16-19 укажите тариф, скидка, надбавки и итоговый показатель.
Подраздел 2.3 раздела 2
Это подраздел 2.3 раздела 2 ЕФС-1 сдают все компании и ИП. В нем отражают данные о медосмотрах и спецоценке условий труда.
Данные указываются по состоянию на начало года, поэтому данные в отчете поквартально будут одними и теми же.
Если компания недавно зарегистрированы и срок проведения спецоценки еще не прошел, этот подраздел все равно нужно сдавать с нулевыми показателями в форме.
В строке «Общая численность работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам (чел.)» укажите всех работников, которые обязаны проходить предварительные и периодические медосмотры.
В сроке «Численность работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (чел.)» укажите только тех, кто на момент сдачи отчетности медосмотр уже прошел.
Если у вам нет работников. которые обязаны проходить медосмотры, — проставьте нули (0).
Далее по столбцам 4-11 укажите данные о количестве рабочих мест, подлежащих СОУТ по состоянию на 1 января отчетного года. Сначала общее количество, затем – по классам. Данные возьмите из отчета (декларации) по СОУТ.