
Большинство выплат сотрудникам подлежат уплате страховых взносов. К таковым относятся выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, а также авторским, издательским и лицензионным договорам. Перечень не облагаемых выплат невелик.
Для установления, с каких выплат уплачиваются страховые взносы, а с каких нет, действуйте по четырём правилам.
Страховые взносы не платятся, если вы:
- Выплатите деньги лицу, не имеющему с Вами трудового или гражданско-правового договора.
- проводите оплату по договору ГПД самозанятому или ИП;
- Вы выплачиваете работнику деньги, не связанные с выполнением им трудовой функции: подарок, арендная плата, кредит или оплата по гражданско-правовому договору.
- выплачиваете работнику пособие и компенсации.
Перечень льгот по налогу на доходы физических лиц сужен. Его составляют платежи, перечисленные в статьях 420 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Мы это проделали.
Выплаты работникам, не облагаемые страховыми взносами, в 2024 году.
Вид выплаты |
Ссылка на НК РФ |
Вознаграждение сотрудника за сделку купли-продажи или аренды имущества. |
п. 4 ст. 420 НК РФ |
Все виды государственных пособий, включая пособия по безработице, по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребёнком, в период беременности и после родов. |
подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Компенсации, связанные с:
|
подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Материальная помощь, оказанная работнику:
|
подп. 3, п. 1 ст. 422 НК РФ |
Страховые выплаты по добровольным договорам личного страхования сроком от одного года и более, покрывающие расходы на медицинские услуги или случай смерти/травмы работающего лица. |
подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ |
Оплата соглашений о предоставлении медицинской помощи, рассчитанных на период продолжительностью от одного года и более. |
подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ |
Дополнительно к стандартным взносам организации выплачивают средства на накопительную часть пенсий для каждого работника, но не больше 12 000 рублей в год. |
подп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Финансирование стоимости поездок к местам отдыха и возвращения сотрудникам, осуществляющим деятельность в районах Крайнего Севера и аналогичных условиях. |
подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Премии для членов избирательных комиссий и по референдумам финансируются из резервных фондов. |
подп. 8 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Цена форменной одежды и вооружения, предоставляемых работникам по закону. |
подп. 9 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Стоимость обучения сотрудников по программам профессионального образования. |
подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Выплаты сотрудникам для погашения ипотечных долгов. |
подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Финансовая и материальная поддержка военнослужащих, проходящих службу по мобилизации или контракту в зоне специальной военной операции. |
п. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Выплаты для покрытия командировочных расходов, включая суточные, до определенной суммы.
|
п. 2 ст. 422 НК РФ |
По Daily Allowance не превышало 700 рублей. |
п. 2 ст. 422 НК РФ |
Выплаты и другие вознаграждения иностранцам или лицам без гражданства по трудовым договорам с российской организацией на работу вне России. |
п. 5 ст. 420 НК РФ |
Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, занятым за границей по договорам гражданско-правовой деятельности, связанные с исполнением работ или оказанием услуг. |
п. 5 ст. 420 НК РФ |
Выплата волонтерам по договорам гражданско-правового характера, заключенным на основании закона №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве», не включает расходы на питание сверх установленных суточных. |
п. 6 ст. 420 НК РФ |
Выплаты мобилизованным и контрактникам СВО |
п. 18 ст. 422 НК РФ |