Выплаты, освобожденные от страховых взносов до 1 января 2024 года.

Автор: | 30.01.2024

Большинство выплат сотрудникам подлежат уплате страховых взносов. К таковым относятся выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, а также авторским, издательским и лицензионным договорам. Перечень не облагаемых выплат невелик.

Для установления, с каких выплат уплачиваются страховые взносы, а с каких нет, действуйте по четырём правилам.

Страховые взносы не платятся, если вы:

  • Выплатите деньги лицу, не имеющему с Вами трудового или гражданско-правового договора.
  • проводите оплату по договору ГПД самозанятому или ИП;
  • Вы выплачиваете работнику деньги, не связанные с выполнением им трудовой функции: подарок, арендная плата, кредит или оплата по гражданско-правовому договору.
  • выплачиваете работнику пособие и компенсации.

Перечень льгот по налогу на доходы физических лиц сужен. Его составляют платежи, перечисленные в статьях 420 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Мы это проделали.

Выплаты работникам, не облагаемые страховыми взносами, в 2024 году.

Вид выплаты

Ссылка на НК РФ

Вознаграждение сотрудника за сделку купли-продажи или аренды имущества.

п. 4 ст. 420 НК РФ

Все виды государственных пособий, включая пособия по безработице, по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребёнком, в период беременности и после родов.

подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ

Компенсации, связанные с:

  • Компенсацией за вред, нанесенный инвалидностью и другими видами ущерба здоровью.
  • Бесплатное предоставление жилья, оплата жилья и коммунальных услуг.
  • оплатой стоимости довольствия;
  • Работники будут получать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
  • Компенсация затрат на профессиональное обучение, переквалификацию и повышение квалификации работников.
  • расходами работника на ГПД;
  • Расходы дистанционного сотрудника, применяющего для работы своё имущество, не превышают 35 рублей в сутки.
  • Наймом людей, которых уволили из-за сокращения штата.
  • В связи с трудовой деятельностью в новом регионе (помимо компенсаций за труд в условиях повышенной сложности, вреда или опасности)

подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ

Материальная помощь, оказанная работнику:

  • В случае смерти родственника.
  • При рождении или усыновлении ребёнка выплачивается единовременно до 50 000 рублей на каждого ребёнка.
  • в пределах 4 000 рублей в год;
  • единовременно в связи со стихийным бедствием;
  • В случае причинения вреда вследствие теракта на территории РФ.

подп. 3, п. 1 ст. 422 НК РФ

Страховые выплаты по добровольным договорам личного страхования сроком от одного года и более, покрывающие расходы на медицинские услуги или случай смерти/травмы работающего лица.

подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ

Оплата соглашений о предоставлении медицинской помощи, рассчитанных на период продолжительностью от одного года и более.

подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ

Дополнительно к стандартным взносам организации выплачивают средства на накопительную часть пенсий для каждого работника, но не больше 12 000 рублей в год.

подп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ

Финансирование стоимости поездок к местам отдыха и возвращения сотрудникам, осуществляющим деятельность в районах Крайнего Севера и аналогичных условиях.

подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ

Премии для членов избирательных комиссий и по референдумам финансируются из резервных фондов.

подп. 8 п. 1 ст. 422 НК РФ

Цена форменной одежды и вооружения, предоставляемых работникам по закону.

подп. 9 п. 1 ст. 422 НК РФ

Стоимость обучения сотрудников по программам профессионального образования.

подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ

Выплаты сотрудникам для погашения ипотечных долгов.

подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ

Финансовая и материальная поддержка военнослужащих, проходящих службу по мобилизации или контракту в зоне специальной военной операции.

п. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ

Выплаты для покрытия командировочных расходов, включая суточные, до определенной суммы.

  • 700 рублей в день при командировках по РФ;
  • 2 500 рублей в день — за границу

п. 2 ст. 422 НК РФ

По Daily Allowance не превышало 700 рублей.

п. 2 ст. 422 НК РФ

Выплаты и другие вознаграждения иностранцам или лицам без гражданства по трудовым договорам с российской организацией на работу вне России.

п. 5 ст. 420 НК РФ

Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, занятым за границей по договорам гражданско-правовой деятельности, связанные с исполнением работ или оказанием услуг.

п. 5 ст. 420 НК РФ

Выплата волонтерам по договорам гражданско-правового характера, заключенным на основании закона №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве», не включает расходы на питание сверх установленных суточных.

п. 6 ст. 420 НК РФ

Выплаты мобилизованным и контрактникам СВО

п. 18 ст. 422 НК РФ