
Даже если страховые взносы были начислены на выплаты работникам, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль, их можно включить в состав прочих расходов.
В число дополнительных расходов, связанных с производством и продажей продукции, входят страховые платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования, рассчитанные согласно действующим нормам, за исключением случаев, упомянутых в статье 270 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы с материальной помощи
Материальная помощь может быть разная.
Матпомощь, включающаяся в систему оплаты труда, подлежит страхованию.
Работникам иногда предоставляют денежную помощь перед отдыхом. Судьи указывают, что эта помощь побуждает работников и привязана к времени их трудовой деятельности. системы оплаты труда. Ее надо облагать страховыми взносами.
Не облагается взносами материальная помощь (ст. 422 НК РФ):
- В случае возникновения стихийных бедствий, иных чрезвычайных ситуаций для компенсации гражданам материального ущерба или причиненного вреда здоровью, а также лицам, пострадавшим от террористических актов на территории России.
- В случае смерти супруга, родителей, детей, усыновителей или усыновленных работник имеет право на отпуск.
- Работнику полагается выплата при рождении (усыновлении/удочерении) ребёнка — в течение первого года после рождения (усыновления/удочерения), не более 50 000 рублей на каждое дитя.
- Предельный размер выплаты одному сотруднику не превышает четыре тысячи рублей за период расчета.
Материальная помощь, предоставленная сотрудникам по другим причинам, подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке.
В состав расходов включаются ли страховые взносы, рассчитанные по сумме материальной помощи сотруднику?
Согласно пункту 23 статьи 270 Налогового кодекса, затраты организации на выплаты материальной помощи сотрудникам не включаются при расчете налоговой базы. налогу на прибыль организаций.
Кроме указанных расходов в производство и реализацию продукции входят налоги, таможенные платежи, сборы и страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные по российскому законодательству, за исключением тех, которые перечислены в статье 270 НК РФ (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья 270 НК РФ не указывает конкретные страховые взносы, начисленные на выплаты, не считающиеся расходами при налогообложении прибыли.