По итогам 2023 года страхователи уже предоставили отчеты по страховым взносам. Срок подачи годового РСВ был до 25 января. В случае выявления ошибок в первичном РСВ необходимо внести коррективы и подать уточненный расчет.
Представление уточненки по страховым взносам важно не только для годового отчёта, но и для квартальных.
Когда нужно подать уточненный РСВ
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1, определяет общую ситуацию с предоставлением уточненной декларации или расчета.
Так, уточненный расчет нужно подать:
- Если первоначальный отчет содержит ошибки, из-за которых величина страховых взносов неверно рассчитана, то сумма получается меньше.
- Если в отчете отсутствуют или не все данные занесены.
Для уточненного расчета не установлены сроки подачи. Вы можете самостоятельно обнаружить ошибку. Если же ошибку выявили инспекторы, то в требовании будет указано количество дней для предоставления уточненного расчета.
В случае несвоевременного представления уточненного РСВ по запросу ИФНС работодателю грозит штраф от 1000 рублей до 30% от суммы страховых взносов, не уплаченных в срок за каждый месяц с момента установленного срока предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).
Когда штрафа за ошибки в РСВ не будет
Согласно статье 81 Налогового кодекса, предусмотрено освобождение от ответственности за ошибки в декларации.
Если уточнение подается после окончания сроков подачи декларации и уплаты налога, освобождаются от ответственности при наличии на момент представления уточненки положительного сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для погашения недоимки по налогу и пени.
При этом:
- Уточнение должно поступить до обнаружения инспекцией некорректного отображения или недостатка информации в налоговой декларации и ошибок, вызывающих уменьшение сумм налога, подлежащего уплате.
- Налоговая проверка за период, где допущены ошибки или отсутствуют сведения в декларации, пока не назначена.
По какой форме подавать уточненный РСВ
При корректировке РСВ применяют форму, актуальную на момент отчетного периода, в котором происходит перерасчет базы страховых взносов.
Напомним, начиная с отчетности за 2023 год РСВ нужно представлять по обновленной форме.
Для внесения изменений в данные прошлых лет необходимо предоставить уточнённый отчёт за весь год. Например, чтобы исправить ошибку в третьем квартале 2023 года, требуется представить уточнённый отчёт за всё 2023 год.
Какие разделы включить в уточненный РСВ
В исправленный расчетный лист по страховым взносам следует внести все разделы из первичного документа.
Если потребуется, можно добавить новые разделы.
На титульном листеУкажите порядковый номер уточнения для каждого отчётного периода: «1 —», «2 —» и так далее.
Отдельный статус у третьего раздела РСВЕго добавляют в изменённый РСВ только при исправлении сведений о сотрудниках.
Если в третьем разделе всё верно, его не стоит добавлять.
Как исправить ошибки в разделе 3 РСВ
Для устранения ошибки в третьем разделе представляется уточненный РСВ с учетом всех разделов первоначального отчета.
Раздел 3 состоит из следующих подразделов:
- Раздел 3.1. «Информация о физическом лице, которому были произведены выплаты и другие вознаграждения».
- Раздел 3.2. Содержит информацию о суммах выплат и других вознаграждениях, начисленных физическому лицу, а также сведения об исчисленных страховых взносах.
- Раздел 3.2.1. «Информация о суммах выплат и других вознаграждениях, рассчитанных для физического лица».
- Раздел 3.2.2. «Информация о базе расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительной ставке».
Исправление данного раздела зависит от допустимой ошибки. Список ошибок представлен в таблице.
|
|
Как исправить |
|
Ошибка в ФИО и СНИЛС работника |
Тогда требуется предоставить измененный отчет по страховым взносам с разделом 3. В первом разделе 3 оставить неверные сведения, в строке 010 поставить признак аннулирования «1», а в подразделе 3.2 в строках 130-170 и 190-210 – прочерки. Во втором разделе 3 о данном работнике в строке 010 не указывать информацию, а остальные строки заполнить достоверными данными. Если требуется уточнить суммы выплат для этого работника, кроме фамилии, имени, отчества и СНИЛС, введите корректные значения. Обратите внимание: строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведенийПо застрахованному лицу, указанному в строках 020 — 060 раздела 3.1. |
|
Ошибка в сумме выплат работника |
Для этого сотрудника добавьте раздел 3 в уточненный расчет по налогам и взносам с полной информацией в соответствующих строках. |
|
В первичный РСВ включен лишний работник |
В уточненный РСВ добавьте раздел 3 по данному физическому лицу с признаком аннулирования в строке 010 – «1», в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 поставьте прочерки. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ. Такая ошибка случается, например, когда бухгалтер зачислил самозанятого. |
|
Забыли включить работника |
Добавьте раздел 3 к уточнённому РСВ для физического лица, указав все необходимые сведения в каждой строке. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ. |