Снижение страховых взносов для малого и среднего бизнеса: неизбежная уплата

Автор: | 29.06.2021

С 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства могут включать страховые взносы с сумм выплат, превышающих МРОТ, при расчете общего тарифа в размере 15 %. В письмах от 03.06.2021 г. Минфин приводит информацию о важных деталях, которые компании не должны упускать из виду. № 03-15-06/43307, № 03-15-05/43471.

Страхование по сниженным тарифам для малых и средних предприятий действует постоянно.

Компании из реестра МСП уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС по сниженным тарифам. Общий размер ставки — 15% от выплат, которые превышают МРОТ. Взносы сверх МРОТ рассчитываются следующим образом:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%;
  • на ВНиМ — 0%.

Для части расходов, не более месячной суммы МРОТ, предприниматели малого и среднего бизнеса используют тарифы страховых взносов общей суммой 30%.

В 2020 году в связи с пандемией коронавируса субъекты малого и среднего предпринимательства получили право платить страховые взносы по сниженным тарифам (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). С 1 апреля 2020 года компании малого и среднего бизнеса начали уплачивать взносы таким образом.

В 2021 году действуют сниженные ставки страховых взносов, определенные пунктом 2.1 статьи 427 Налогового кодекса.

С первого числа месяца, в котором информация о субъектах малого и среднего предпринимательства внесена в единый реестр, субъекты малого и среднего предпринимательства устанавливают сниженные тарифы бессрочно. письмо Минфина от 03.06.2021 г. № 03-15-06/43307).

МСП не могут прекращать уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Признание организации субъектом малого и среднего предпринимательства даёт ей право на применение уменьшенных тарифов страховых взносов с первого числа месяца, когда сведения о ней внесены в единый реестр МСП.

Чиновники Минфина считают иначе, чем полагают компании малого и среднего бизнеса, касательно права на страховые взносы по сниженным тарифам.

Тариф страховых взносов – самостоятельная составляющая налога, определение которой нужно для признания соответствующего страхового взноса установленными.

Плательщик страховых взносов обязан уплачивать установленные налоговым законодательством тарифы, даже если эти тарифы снижены.

Применение сниженных страховых тарифов — обязанность субъекта малого и среднего предпринимательства, а не право. платить взносы в другом порядкеКогда для малых и средних предприятий определены отдельные тарифы, эти компании лишены некоторых прав. Также не следует называть такие тарифы льготами. К такому выводу приводят… письма Минфина от 03.06.2021 г. № 03-15-05/43471.

С учетом приведенного разъяснения чиновников стоит отметить, что, если субъект малого и среднего предпринимательства оплачивает страховые взносы по обычным, а не по сниженным тарифам, существует вероятность, что налоговая служба не признает … расходы обоснованнымиОрганизация не сможет признать их по налогу на прибыль.