Размер ключевой ставки в 2021 году
В 2021 году Центробанк увеличил ключевую ставку. С 26 апреля 2021 года размер составил 5,00%, поднявшись с 4,50% на 0,50 %.
С пятнадцатого июня ключевая ставка увеличилась до пяти с половиной процентов годовых.
Пени за просрочку налога
Бухгалтер чаще всего использует ключевую ставку при расчете пени за налоги и взносы.
Размер пени определяется согласно статье 75 НК РФ и зависит от ключевой ставки Центрального банка.
В случае задержки платежа до 30 дней пеня рассчитывается как 1/300 ключевой ставки за каждый день. С 31-го календарного дня просрочки размер пени составляет 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки.
Вычислите пени самостоятельно с учётом следующих моментов:
- Пеня не должна превышать величину задолженности.
- Налог, оплаченный позже срока, подлежит штрафным санкциям с момента его фактического погашения до окончания дня оплаты включительно.
- При изменении ключевой ставки в период просрочки, пени следует рассчитать для каждой ставки отдельно.
Примерный расчет штрафов за опоздание с уплатой налога.
Допустим, крайний срок оплаты страховых взносов за июль 2021 года – 16 августа. В бюджет необходимо внести 200 000 рублей.
Компания уплатила страховые взносы 25 октября 2021 года с задержкой.
С 17 августа по 25 октября есть 70 календарных дней на урегулирование задолженности.
С 15 июня 2021 г. ставка рефинансирования составляет 5,5%.
Допустим, процентная ставка рефинансирования на 70 дней осталась неизменной.
Для расчёта пени необходимо разделить дни просрочки на два отрезка времени.
- до 30 календарных дней включительно;
- С тридцать первого календарного дня по день, в который включен день уплаты страховых взносов.
С 17 августа по 15 сентября 2021 года, включая эти даты, действует период просрочки до 30 календарных дней.
Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 5,5% / 300) х 30 дн. = 1100 руб.
Сроки просрочки составляют период с 16 сентября по 25 октября 2021 года, начиная со 31-го календарного дня.
Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 5,5% / 150) х 40 дн. = 2933,33 руб.
Общая сумма пени за весь период просрочки равна 4033,33 рублям (1100 рублей + 2933,33 рубля).
Компенсация за задержку выплат работникам
Статья 236 Трудового кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность предприятия за невыплату заработной платы, авансов, отпускных, выходных пособий и иных сумм, полагающихся работникам, в установленные сроки по вине компании.
Размер компенсации определяют в коллективном или индивидуальном трудовых соглашениях. Минимальная величина – одна пятидесятая от базовой ставки, максимальной нет предела.
Количество дней просрочки считают с дня после установленного срока оплаты по день фактического расчёта с работником включительно. Для расчета компенсации берётся сумма, начисленная к выплате, без учета НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Работодатель несёт материальную ответственность перед работником, выплачивая ему компенсацию. В соответствии с ТК РФ выплаты производятся при исполнении трудовых обязанностей для защиты прав трудящихся.
Компенсация за просрочку зарплаты не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (см. Определение ВС РФ от 10 января 2019 года № 303-КГ18-22489).
Для расчета компенсации по причине просрочки выплаты заработной платы требуются следующие сведения:
- Дата получения заработной платы.
- количество дней просрочки;
- Процентная ставка Банка России или та, что указана в соглашении.