Расчет НДФЛ и страховых взносов при выплате заработной платы в 2023 году: пример

С 1 января 2023 года расчетный период по НДФЛ, дата признания дохода и сроки уплаты налога были изменены. По страховым взносам введен единый страховой тариф и единая предельная база для исчисления взносов. Налоги и взносы теперь платим единым платежом, о котором заранее уведомляем инспекцию.

Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года порождают непонимание и страх совершить ошибку. группе Бухгалтерия.ру ВконтактеПодписчики задали вопросы о расчёте зарплаты, сроках её выплаты, а также порядке уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Бухгалтеры могут ошибаться, смешивая расчетные периоды для выплаты заработной платы и расчета НДФЛ. Заработная плата рассчитывается ежемесячно, расчетный период также равен месяцу.

С 2023 года для расчётов налога с физических лиц установлен новый период.

Зарплату в 2023 году рассчитывают дважды в месяц: за первую и вторую половину. Налоговый сбор с дохода рассчитывается с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего, и платят его 28 числа каждого месяца.

Чтобы не совершить ошибок при привыкании к новым нормам, оплатите НДФЛ на следующий день после получения зарплаты или аванса.

Уплата НДФЛ возможна через единый налоговый счет или единой налоговой платежкой. Также можно воспользоваться старыми правилами и осуществить оплату по отдельным платежным поручениям с указанием КБК налога. В случае оплаты отдельными платежками уведомление в ИФНС подавать не требуется.

Расчёт налога на доходы физических лиц и страховых взносов при начислении заработной платы с начала 2023 года.

Сотрудникам выплачивается зарплата по статье 136 Трудового кодекса дважды в месяц с интервалом в 15 календарных дней. Заработная плата рассчитывается за первые 15 дней (аванс) и за последующие 15 дней (расчет).

В день выплаты вычисляют и удерживают подоходный налог с заработной платы и аванса по ставке 13% в случае, если сотрудник является налоговым резидентом Российской Федерации. два раза в месяц.

3. На день выплаты заработной платы за месяц Вычисляем страховые платежи со ставкой в 30 % для стандартной компании или индивидуального предпринимателя, не имеющего льгот.

25 числом месяца сдадим в налоговую инспекцию уведомление о рассчитанных суммах налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

К двадцать восьмому числу перечислите налог на доходы физических лиц и страховые взносы в составе единого налогового платежа.

Как начислять НДФЛ и страховые взносы при выплате заработной платы за декабрь в январе 2023 года. 
В ООО «Ромашка» зарплата выдается 11 и 26 числа. 
Допустим, организация не получает льгот по страховым отчислениям и уплачивает взносы за травматизм по ставке 0,2%. 
Зарплата работника составляет 100 000 рублей. Работодатель выплачивает ему дважды в месяц по 50% от этой суммы. 
В январе 2023 года Иванов получил зарплату за декабрь 2022 года - 50 000 рублей. В декабре налог на доходы физических лиц не был удержан согласно прежним нормам. 
11 января 2023 года бухгалтеру следует: 

исчислить и удержать НДФЛ – 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%);
исчислить страховые взносы – 30 000 руб. (100 000 руб. х 30%);
исчислить страховые взносы на травматизм – 200 руб. (100 000 руб. х 0,2 %)
К 25 января бухгалтер должен представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за январь 2022 года. В него не включают страховые взносы, так как 25 января – срок подачи расчета по страховым взносам за 2022 год. 
30 января бухгалтер ООО «Ромашка» обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы за декабрь 2022 года в виде единого налогового платежа, так как 28 января – суббота. 
Взносы за травму оплачиваем как раньше, до пятнадцатого числа месяца, следующего после текущего. 
С 26 января по 28 февраля 2023 года необходимо рассчитать и перечислить НДФЛ с аванса, начисленного за первую половину января. 

Расчет НДФЛ и страховых взносов по заработной плате в 2023 году. 
В качестве примера рассмотрим февраль-март 2023 года, когда отсутствуют особые периоды. Организация осуществляет выплату заработной платы сотрудникам 5-го и 20-го числа. 
Как и в предыдущем случае, организация не освобождена от уплаты страховых взносов и оплачивает взносы на травматизм по ставке 0,2%. 
Зарплата сотрудника составляет 100 000 рублей. Работодатель выплачивает 50% от зарплаты дважды в месяц. 
В марте 2023 года Иванова получила заработную плату за февраль 2022 года в сумме 50 000 рублей. 
В этот день бухгалтер должен:
исчислить и удержать НДФЛ – 6500 руб. (50 000 руб. х 13%);
Расчет страховых взносов за февраль составил 30 000 рублей (100 000 рублей х 30%). 
Страховые взносы на травматизм за февраль составили 200 рублей (0,2% от 100 000 рублей). 
При выплате аванса за март 20 марта 2023 года бухгалтер обязан рассчитать и удержать из зарплаты НДФЛ в размере 6500 рублей (50 000 рублей х 13%). 
Срок расчёта налога на доходы физических лиц с 23 февраля по 22 марта 2023 года. 
27 марта, поскольку 25 марта – суббота, бухгалтер обязан представить уведомление об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц и страховых взносов. 
28 марта бухгалтер обязан перечислить налог на доходы физических лиц с заработной платы за февраль и аванс за март, а также страховые взносы за февраль 2023 года в виде единого налогового платежа. 
Сумма к перечислению по ЕНП - 43 000 руб. (13 000 руб. НДФЛ + 30 000 руб. взносы)
Взносы за травму выплачиваются привычным способом до 15 марта 2023 года за февраль.