Может сотрудник остаться в отпуске после завершения командировки в том же месте, куда был направлен? Это разрешено. А если компания оплатила ему билет обратно из отпуска, нужно ли тогда рассчитывать НДФЛ и страховые взносы?
Отпуск после командировки
Из группы ВКонтакте стало известно, что сотрудники иногда берут отпуск сразу после завершения командировок, оставаясь в том же месте.
Вот что написал один из наших подписчиков:
Сотрудник, вернувшись из командировки позже установленной даты, провёл дополнительный отпуск по согласованию. Компания оплатила все расходы на дорогу, включая обратный билет. Как действовать с НДФЛ и страховыми взносами в таком случае?
Мы удерживали только разницу стоимости билета, если стоимость превышала цену при возвращении в даты, указанные в приказе.
Трудовой кодекс Российской Федерации не запрещает работнику отправиться в отпуск сразу же по завершении командировки, минуя рабочее место. Документы, подтверждающие расходы во время командировки и авансовый отчет, сотрудник может представить в течение трех дней с начала рабочего дня, то есть после отдыха.
Сотрудник может продолжить находиться в месте прохождения командировки и во время отпуска. В таком случае последним днем командировки станет предпоследний день перед началом отпуска.
Из приказов о командировке и отпуске следует, что работник вернулся с отдыха, а не из командировки. Даты окончания командировки и обратного билета могут отличаться.
В данной ситуации затраты на билет из места отдыха в место постоянной работы после отпуска не считаются командировочными расходами, уменьшающими налоговую базу по прибыли. Сумма трат является экономической выгодой сотрудника и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Оплатите отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Как оплатить выходной в командировке
Выходные дни и нерабочие праздники – это периоды, когда сотруднику не нужно выполнять рабочие обязанности. Свободное время можно использовать по собственному выбору (ст.106, 107 ТК РФ).
Ещё один вопрос от подписчика звучит так:
Что случается с налогом и страховыми взносами, если работник остаётся в командировке в выходные или праздничные дни?
Оплата труда работника при привлечении к работе в выходные или нерабочие праздничные дни осуществляется согласно трудовому законодательству Российской Федерации (п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).
Если дни командировки пришлись на выходные сотрудника по графику работы, а в эти дни сотрудник не трудился, то выплата за них не производится.
В случае командировки работнику полагается оплата за работу в выходной или нерабочий праздничный день при выполнении работы в этот день.
- специально командирован для работы;
- привлечен к работе в выходной в командировке;
- выехал в командировку;
- вернулся из командировки;
- Был в дороге по службе.
В приказе обязательно укажите о специальном командировании или привлечении к работе в выходные в командировке.
В командировке праздничные дни оплачиваются не менее чем в двойном размере к тарифной ставке (статья 153 Трудового кодекса РФ, письмо Министерства труда от 21 февраля 2020 года № 14-1/ООГ-1110).
Письмо Минтруда от 25 декабря 2013 года № 14-2-337 указывает, что за такие дни работнику можно предоставить выходной. В этом случае оплата производится в одинарном размере, а сам отгул не оплачивается (см. ст. 153 и 106 ТК РФ).
Встречаются и обсуждают, совместно решаем трудности. Заходите в сообщество ВКонтакте. Бухгалтерия.ру