Хотя деятельность компании пока прекращена, статус юридического лица сохраняется. Компания может не закрывать расчетный счёт и не расторгать заключаемые ранее договора (при взаимном согласии с контрагентами).
При корректной приостановке деятельности возврат к работе возможен в любое время в течении года.
Прежде чем приостановить деятельность, организация должна исполнить все обязательства перед партнерами и клиентами, так как не наблюдается форс-мажорной ситуации. В противном случае предстоит быть готовым к оплате неустоек и пени за нарушение договорных обязательств.
Налоги не отменяются и не откладываются
Оплата налогов, сборов и предоставление отчетов при приостановке деятельности ООО практически не претерпевает изменений.
Компания, прекратившая работу, освобождена от налоговых проверок. Однако, во-первыхПриняв решение, ей нужно известить налоговую инспекцию. Во-вторых, заплатить уже начисленные налоги и взносы.
По налоговой отчетности необходимо соблюдать сроки, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Приостановление деятельности, подлежащей обложения налогами и сборами, не исключает обязанность компании выполнять свои обязательства.
Декларации по прибыли, НДС и имуществу
В случае отсутствия операций с денежными средствами по счетам и кассе, а также объектов налогообложения по налогам на прибыль и НДС во время приостановления деятельности, обращение в ИФНС… Каждые три месяца следует подать упрощённую налоговую декларацию.
Приостановившая деятельность организация с обложением налогом на имущество подает декларацию и расчет обычным способом. При отсутствии объектов налогообложения декларация не предоставляется, что относится также к транспортному и земельному налогам.
Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Организация обязана подавать в налоговую службу отчеты по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ при выполнении условий статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Компания не исполняет обязательства по выплате заработной платы или вознаграждений работникам, тогда у нее нет обязанностей налогового агента (письмо Минфина РФ от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@).
Документы формы 2-НДФЛ и расчеты формы 6-НДФЛ. Компания продолжит выдавать награды и оплачивать работу сотрудников только при условии выполнения соответствующих обязательств.
При отсутствии в период приостановки работы нанятых сотрудников не требуется подача этих форм отчетности.
Расчет по страховым взносам
Во время прекращения работы каждый квартал нужно предоставлять отчет по страховым взносам, независимо от того есть ли в компании сотрудники.
Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, расчет по страховым взносам подаётся в налоговую инспекцию по месту постановки на учет не позднее тридцатого числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает условий освобождения компании от предоставления расчетов при приостановке её работы.
Компания, которая не функционирует и не выплачивает сотрудникам зарплаты или другие формы вознаграждения, Должна представить в налоговую отчетность с нулевыми данными.
В нулевой РСВ включают:
- титульный лист;
- Общие сведения о финансовых обязательствах застрахованного лица.
- Раздел 1.1 «Вычисление сумм взносов в ОПС».
- Раздел 1.2 «Расчёт сумм взносов на обязательное медицинское страхование».
- Приложение 2 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к раздела 1.
- Раздел 3 «Информационные данные об участниках страхового договора».
О обязанности по уплате налогов и сборов, а также представлении налоговых деклараций (расчетов), включая приостановление предпринимательской деятельности, Минфин России писал в письме от 20.05.2021 № 03-01-11/38696, ФНС России – в письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.
СЗВ-М
Даже при приостановке деятельности организация обязана предоставлять отчетность в ПФР для ведения индивидуального учета (постановление ВС РФ от 01.10.2021 № 57-АД21-5-К1, п. 41 Обзора).
Даже при увольнении всех сотрудников компания сохранит директора, который также может быть единственным учредителем.
Даже при отсутствии выплаты заработной платы директору трудовые отношения с ним сохраняются, поэтому для него заполняют формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (Письма Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 и ПФР РФ от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721).
Законодательством не определена нулевая форма СЗВ-М. Даже при отсутствии начислений и штатных сотрудников в отчетном месяце, необходимо подать СЗВ-М.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД необходимо подавать при наличии кадровых изменений. Прием и увольнение сотрудников регистрируются в этой форме.
Компания при прекращении деятельности, если уволит всех сотрудников, должна предоставить СЗВ-ТД. Руководитель всё же останется. О нём сведения предоставят на момент увольнения. Это необходимо при полном прекращении деятельности.
Не нужно заполнять форму СЗВ-ТД при отправке сотрудников в оплачиваемый отпуск.
Информация о прекращении работы организации не регистрируется в СЗВ-ТД.
Штрафы за несдачу отчетности
За не предоставленную отчетность предусмотрена санкция в размере от одной тысячи рублей до тридцати процентов суммы сбора или взноса.
В случае просрочки сдачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость свыше десяти рабочих дней расчетный счет могут заблокировать.
За несдачу СЗВ-М руководство может привлечь к административной ответственности. Размер штрафа — 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о которых необходимо было указывать в этой форме.