МСП платят страховые взносы так:
- На минимальную заработную плату, ставка равна 30%.
- Сверх минимальной величины заработка доход облагается налогом со ставкой 15%.
Расчеты производятся с учетом МРОТ, действовавшего на начало расчетного периода. В 2023 году это 16 242 руб., а в 2024 году – 19 242 руб.
Читайте по теме:
Расчет страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по ставке 15% от нового минимального размера оплаты труда (МРОТ-2024).
Два подраздела 1 раздела 1 РСВ – у организаций МСП
Малые и средние предприятия, пользующиеся сниженными ставками страховых взносов со выплат, превосходящих минимальный размер оплаты труда за работника в месяц, заполняют два подраздела первого раздела первой части расчетной формы по страховым взносам.
Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.
В первой строке каждого подраздела отразите код тарифа.
-
код «20» – для льготного тарифа МСП.
-
код «01» – общий тариф страховых взносов.
Обязательно заполните два подраздела первого раздела 1 РСВ: с кодом «01» и с кодом «20» для каждого сотрудника, чей доход превышает МРОТ.
При заработке сотрудника равном или меньшем МРОТ, включают в подраздел 1 с кодом «01».
В подпункте 1 раздела 1 с кодом «20» по строке 020 указывают работников, получающим выплаты более 19 242 рублей, то есть превышающие МРОТ.
Кроме того, что нужно помнить о Единый предельный размер базы для расчета страховых взносов. Размер выплат для каждого сотрудника составил 1 917 000 рублей в 2023 году и 2 225 000 рублей в 2024 году.
Особенности в заполнении раздела 3
В третьем разделе отчетности по страховым взносам у малого и среднего предпринимательства также предусмотрено две строки. подраздела 3.2.1На работника с кодами категории застрахованного лица «НР» и «МС» полагаются выплаты, если они превышают минимальный размер оплаты труда.
Вот коды:
- НР – в пределах МРОТ;
- МС – для выплат свыше МРОТ.
Зарплаты могут быть ниже минимального размера оплаты труда в таких ситуациях:
- Трудоустройство состоялось меньше месяца (например, новый сотрудник ушёл в отпуск по собственному желанию).
- Если рабочее место неполное, размер минимальной оплаты труда рассчитывается пропорционально.
- Зарплата была снижена вследствие прогула или другого нарушения трудовой дисциплины.
Программа-помощник под названием «бератор» упростит процесс заполнения формы «Расчёт по страховым взносам».
Титульный лист
Раздел 1 Данные об обязательствах
Расчёт страховых взносов по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.
Расчёт страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительной тарификации.
Расчёт страховки по дополнительному соцобеспечению.
Раздел 3 Информация о застрахованных лицах
Когда откажут в приеме РСВ
РСВ: практические ситуации