Особенности расчета и сдачи РСВ для малых и средних предприятий в 2024 году

Автор: | 25.01.2024

МСП платят страховые взносы так:

  • На минимальную заработную плату, ставка равна 30%.
  • Сверх минимальной величины заработка доход облагается налогом со ставкой 15%.

Расчеты производятся с учетом МРОТ, действовавшего на начало расчетного периода. В 2023 году это 16 242 руб., а в 2024 году – 19 242 руб.

Читайте по теме:

Расчет страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по ставке 15% от нового минимального размера оплаты труда (МРОТ-2024).

Два подраздела 1 раздела 1 РСВ – у организаций МСП

Малые и средние предприятия, пользующиеся сниженными ставками страховых взносов со выплат, превосходящих минимальный размер оплаты труда за работника в месяц, заполняют два подраздела первого раздела первой части расчетной формы по страховым взносам.

Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.

В первой строке каждого подраздела отразите код тарифа.

  • код «20» – для льготного тарифа МСП.

  • код «01» – общий тариф страховых взносов.

Обязательно заполните два подраздела первого раздела 1 РСВ: с кодом «01» и с кодом «20» для каждого сотрудника, чей доход превышает МРОТ.

При заработке сотрудника равном или меньшем МРОТ, включают в подраздел 1 с кодом «01».

В подпункте 1 раздела 1 с кодом «20» по строке 020 указывают работников, получающим выплаты более 19 242 рублей, то есть превышающие МРОТ.

Кроме того, что нужно помнить о Единый предельный размер базы для расчета страховых взносов. Размер выплат для каждого сотрудника составил 1 917 000 рублей в 2023 году и 2 225 000 рублей в 2024 году.

Особенности в заполнении раздела 3

В третьем разделе отчетности по страховым взносам у малого и среднего предпринимательства также предусмотрено две строки. подраздела 3.2.1На работника с кодами категории застрахованного лица «НР» и «МС» полагаются выплаты, если они превышают минимальный размер оплаты труда.

Вот коды:

  • НР – в пределах МРОТ;
  • МС – для выплат свыше МРОТ.

Зарплаты могут быть ниже минимального размера оплаты труда в таких ситуациях:

  • Трудоустройство состоялось меньше месяца (например, новый сотрудник ушёл в отпуск по собственному желанию).
  • Если рабочее место неполное, размер минимальной оплаты труда рассчитывается пропорционально.
  • Зарплата была снижена вследствие прогула или другого нарушения трудовой дисциплины.

Программа-помощник под названием «бератор» упростит процесс заполнения формы «Расчёт по страховым взносам».

Титульный лист

Раздел 1 Данные об обязательствах

Расчёт страховых взносов по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Расчёт страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительной тарификации.

Расчёт страховки по дополнительному соцобеспечению.

Раздел 3 Информация о застрахованных лицах

Когда откажут в приеме РСВ

РСВ: практические ситуации