Выплаты, предоставляемые работнику в качестве отпуска, рассматриваются как его доход. В соответствии с установленной процедурой, из них производится удержание налога на доходы физических лиц, а также начисляются страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев.

НДФЛ с отпускных

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации, датой получения дохода от заработной платы является день выплаты или день передачи его в натуральной форме.

Это относится и к отпускным.

Налог на доходы физических лиц с отпускных следует удержать в момент их выплаты и перечислить в бюджет в сроки, предусмотренные законодательством.

В соответствии с установленным порядком, отпускные выплачиваются за три календарных дня до начала отпуска. Так, если работник планирует уйти в отпуск в понедельник, то получить соответствующую выплату он должен в четверг.

Сроки перечисления НДФЛ следующие:

• 
  налоговый доход физических лиц за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, рассчитанный и удержанный, подлежит уплате 28-го числа этого месяца;
  

• 
  налоговое обобществление доходов физических лиц, подлежащее уплате, наступает 5-го числа следующего месяца и рассчитывается на основании удержаний, произведенных в период с 23-го по 30-е или 31-е число текущего месяца.
  

Налог на доходы физических лиц с выплаченного отпуска за период с 1 по 22 мая необходимо уплатить до 28 мая 2026 года.

Налог на доходы физических лиц взимается с отпускных, аналогично заработной плате:

• для резидентов ставка налога – 13-22%;
• для нерезидентов ставка налога – 30%.

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
тоже удерживать нужно со всей суммы.

Страховые взносы с отпускных

Налоговые выплаты на отпускные следует производить в том отчетном периоде, когда работнику были выплачены средства на отпуск, вне зависимости от того, когда именно начинается сам отпуск.

Позицию ведомства излагали в письмах Минтруда России от 17 июня 2015 года № 17-4/В-298 и от 12 августа 2015 года № 17-4/ООГ-1158.

При этом не забывайте о предельной базе по страховым взносам. Начиная с 1 января 2026 года, максимальная база для начисления страховых взносов по каждому работнику будет равна 2 979 000 рублей.

Отпускные облагаются НДФЛ и подлежат начислению страховых взносов, как и любая другая выплата сотруднику

С 20 по 24 апреля 2026 года сотрудник находился в ежегодном отпуске, и отпускные были ему выплачены 14 апреля.

Отпускные составили 35 000 руб.

14 апреля, в день выплаты отпускных, необходимо рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц в размере 4550 рублей (13% от 35 000 рублей). Срок перечисления НДФЛ с отпускных наступает до 28 апреля.

На указанную сумму производится начисление страховых взносов по стандартной ставке – 30%.

10 500 руб. = 15 000 руб. х 30 %

Оплатить указанную сумму необходимо не позднее 28 апреля.

Если тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве составляет 0,2%, то сумма к оплате будет равна 70 рублям (рассчитано как 15 000 рублей, умноженные на 0,2%). Оплатить необходимо до 15 мая 2026 года отдельным платежным поручением.