Минфин посоветовал бюджетникам план на конец 2023 года.

Автор: | 28.11.2023

Министерство финансов России предоставило бюджетным организациям рекомендации по завершению финансового года по расчётам с налогами и страховыми взносами. Сначала необходимо провести сверки. Затем налоги и взносы следует заплатить в составе единого налогового платежа. Заявление о зачете подаётся только при наличии положительного остатка на электронной системе налоговых уведомлений. И, разумеется, все действия должны быть выполнены в установленные законодательством сроки.

Сверка с налоговой

Получатели бюджетных средств до двадцати декабря две тысячи двадцать третьего должны провести с Федеральной налоговой службой годовую сверку по налогам. Министерство финансов опубликовало рекомендации по сверкам в письме от двадцать третьего ноября двух тысяч двадцать третьего года № 02-07-07/112756.

К 27 ноября 2023 года нужно отправить в Федеральную налоговую службу по ТКС запросы на получение информации для сверки.

  1. Документы об источнике поступлений денежных средств, зачисляемых и (или) признаваемых как Элемент Непосредственной Первоначальной (Код НСИ — 1120525).
  2. Документы об остатке по единому налоговому счету налогоплательщика.

Оплата налога на доходы физических лиц, страховых взносов и имущественных налогов за 2023 год.

Минфин в письме от 23 ноября 2023 года № 02-07-07/112756Важно помнить, что НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги оплачиваются только единым налоговым платежом (ЕНП) с подачей уведомлений. Или заявлений о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса) (КДФ 1150057).

НДФЛ за период с 23 по 31 декабря нужно заплатить не позже последнего рабочего дня в году, что в 2023 году приходится на 29 декабря (п.6 ст. 226 НК РФ).

Сведения о налоге на доходы физических лиц, учитывая окончание финансового года, следует представить.

  • С 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года, но не позже 25 ноября 2023 года, с перечислением платежей как ЕНП до 28 ноября 2023 года.
  • С 23 ноября 2023 года по 9 декабря 2023 года, но не позднее 12 декабря 2023 года, необходимо осуществить перечисление платежей в качестве ЕНП до 15 декабря 2023 года.
  • С 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года, но не позже 25 декабря 2023 года (по налогу на доходы физических лиц за период с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года), перечислить соответствующие платежи в качестве ЕНП не позже 26 декабря 2023 года.
  • С 23 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года, но не позже 29 декабря 2023 года необходимо перечислить соответствующие платежи в качестве ЕНП также не позднее 29 декабря 2023 года.

О необходимости предоставить уведомления по страховым взносам, учитывая окончание финансового года, следует заявить.

  • С 01.11.2023 по 30.11.2023 года, но не позднее 08.12.2023, необходимо осуществить перечисление платежей в качестве ЕНП до 13.12.2023 года.
  • С 01.12.2023 по 31.12.2023 года, но не позже 25.12.2023 года необходимо произвести перечисление платежей в качестве ЕНП до 26.12.2023 года.

Для подачи Заявления о зачете на ЕНС к установленному сроку должно быть обеспечено положительное сальдо ЕНС не меньше, чем сумма, указанная в заявлении.

Deadlines for submitting Notifications on Personal Income Tax (PIT) and transferring PIT as Individual Entrepreneurs’ Payment in December 2023.

Срок расчёта налога на доходы физических лиц.


Предельные сроки по НК РФ

Сроки до окончания финансового года.


Подача Уведомлений


Уплата в составе ЕНП


Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО)


Уплата НДФЛ в составе ЕНП

23 ноября – 9 декабря 2023

не позднее 12 декабря 2023

не позднее 28 декабря 2023

не позднее 12 декабря 2023

не позднее 15 декабря 2023

23 ноября – 22 декабря 2023

До 25 декабря 2023 года укажите НДФЛ, рассчитанный с 23 ноября по 22 декабря.

не позднее 28 декабря 2023

К 25 декабря 2023 года необходимо указать НДФЛ, рассчитанный с 23 ноября по 22 декабря.

не позднее 26 декабря 2023 года

23-31 декабря 2023

не позднее 29 декабря 2023

не позднее 29 декабря 2023

не позднее 29 декабря 2023

не позднее 29 декабря 2023

График подачи уведомлений о страховых взносах и оплаты единым налоговым платежом при закрытии финансового года в декабре 2023 года.

Срок начисления взносов


Предельные сроки по НК РФ

Сроки окончания действия, учитывая завершение финансового года.


Подача Уведомлений


Уплата в составе ЕНП


Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО)


Уплата НДФЛ в составе ЕНП

01-30 ноября 2023

не позднее 25 декабря 2023

не позднее 28 декабря 2023

не позднее 8 декабря 2023

не позднее 13 декабря 2023

01 – 31 декабря 2023

не позднее 25 января 2024

не позднее 29 января 2024

не позднее 25 декабря 2023

не позднее 26 декабря 2023

Даты подачи уведомлений о имущественных налогах при завершении финансового года (декабрь 2023).

Налоговый срок


Предельные сроки по НК РФ

Сроки до конца финансового года.


Подача Уведомлений


Уплата в составе ЕНП


Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО)


Уплата НДФЛ в составе ЕНП

Налог на имущество организаций за 2023 год

25.02.2024

28.02.2024

не позднее 5 декабря 2023 года

не позднее 13 декабря 2023 года

Транспортный налог за 2023 год

25.02.2024

28.02.2024

не позднее 5 декабря 2023 года

не позднее 13 декабря 2023 года

Земельный налог за 2023 год

25.02.2024

28.02.2024

не позднее 5 декабря 2023 года

не позднее 13 декабря 2023 года