На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, материнства и медицинское страхование начисляются взносы при выплате заработной платы гражданам КНР, временно находящимся на территории Российской Федерации. Взносы на пенсионное страхование в данном случае не уплачиваются.

Согласно российскому законодательству, работодатели, осуществляющие выплату заработной платы работникам и являющиеся страхователями по обязательному социальному страхованию, считаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 420 и пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, производимые работникам, обязанным подлежать социальному страхованию в рамках трудового договора).

Работодатели представляют отчетность по внесенным платежам в налоговую инспекцию согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса. Они предоставляют:

• расчет по страховым взносам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
• персонифицированные сведения о физических лицах — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Перссведения на работников — граждан Китая

Лица, не являющиеся гражданами России и временно находящиеся на территории страны, считаются застрахованными по всем видам страхования в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 7 этого кодекса, если международными договорами РФ предусмотрены иные условия, то применяются положения международного договора.

Между Российской Федерацией и Китайской Народной Республикой заключен международный договор. Речь идет о Соглашении от 3 ноября 2000 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики, которое регулирует вопросы временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан Китая на территории России.

В соответствии со статьей 1 данного соглашения, его действие распространяется, в том числе, на граждан Китая, осуществляющих трудовую деятельность в России:

• в соответствии с договорами на выполнение работ или оказание услуг, заключенными между организациями или ИП из РФ и компаниями КНР, с которыми работники находятся в трудовых отношениях;
• в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), заключенными с работодателями – организациями (не ИП).

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-3-11/13421 от 18.10.2023

Соглашение не распространяется на граждан КНР, работающих в филиале китайской организации на территории РФ. Страховые взносы с выплат в пользу указанных лиц исчисляются на все виды обязательного соцстрахования в соответствии с положениями главы 34 НК РФ в общеустановленном порядке.

Граждане Китая, не являющиеся участниками программы дальневосточного переселения, находящиеся на территории Российской Федерации на временной основе и работающие по трудовому договору в российской компании:

• не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию в РФ,
• являются застрахованным лицам по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и по обязательному медстрахованию в РФ.

Граждане Китая, временно находящиеся на территории страны, не обладают пенсионными правами, поэтому предоставление их персонифицированных данных не требуется.

В 2025 году установлены лимиты на привлечение иностранного персонала

Методы информирования о привлечении иностранных сотрудников

Иностранные работники в РСВ

В расчет включаются иностранные граждане, имеющие страховое покрытие по международным договорам, но не по всем видам обязательного страхования:

• раздел 3 на иностранцев, застрахованных на ОПС (указывают с кодом «МД»);
• приложение 5 к разделу 1 на иностранцев, которые застрахованы на ОСС;
• подраздел 4 раздела 1 на всех иностранцев, застрахованных по международным договорам;
• раздел 1 (строки 080-133) с итоговыми суммами взносов по всем иностранцам, застрахованным по соответствующим видам страхования.

В соответствии с пунктом 13.1 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@), раздел 3 Расчета представляется за лиц, соответствующих критериям, изложенным в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации и застрахованных в рамках обязательного пенсионного страхования. Граждане Китая к данной категории не относятся.