Как отчитаться по РСВ за работников, оформленных по ГПД, в 2025 году?

Фото:


Выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера необходимо зафиксировать в Расчетных книжках по социальному страхованию. В 2025 году для этих выплат в обновленной форме РСВ предусмотрена специальная строка.


Страховые взносы подлежат начислению, в частности, на выплаты, произведенные по договорам гражданско-правового характера, если эти договоры предусматривают выполнение работ или оказание услуг (пункт 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации).


Начиная с отчетности за первый квартал 2025 года, при заполнении формы РСВ следует использовать актуальную версию. Изменения в форму утверждены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@. В частности, раздел 3, подраздел 3.2 расширен новой графой 141, предназначенной для указания выплат, произведенных по гражданско-правовым договорам.

Ранее по теме:

Как отчитаться в Расчетном списке по взносам (РСВ) за первый квартал 2025 года, используя обновленную форму


Выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями, не включаются в расчет страховых взносов.

Как заполнить РСВ на работников по договорам ГПХ в 2025 году?

Вознаграждения физлицам по ГПД нужно отразить в:


  • подразделе 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование раздела 1»;


  • разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Читать также:  Как новые правила РСВ-2026 повлияют на расчеты с налоговой

В подразделе 3.2.1 раздела 3 появилось новое поле 141 для отражения выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. Их нужно вносить отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.


Выплаченные ГПД следует учитывать по строке 160. В эту строку не включаются затраты организации на оплату или компенсацию, такие как расходы на проезд и проживание физических лиц, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера.


В соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы, выплаченные для компенсации фактически понесенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с исполнением работ или оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплаченные плательщиком, отнесены к перечню сумм, освобожденных от уплаты страховых взносов.

Как классифицируются выплаты по договорам гражданско-правового характера в рамках расчета страховых взносов

Строка

Что указывать

строка 010 подраздела 1 разд. 1


общее количество застрахованных лиц с начала года, включая физлиц на ГПД

строка 020 подраздела 1 разд. 1


количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы, включая физлиц на ГПД

строка 021 подраздела 1 разд. 1


количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, включая физлиц на ГПД

строка 022 подраздела 1 разд. 1


количество физлиц, выплаты превысили единую предельную базу, включая физлиц на ГПД

строка 030 подраздела 1 разд. 1


общая сумма выплат, в том числе не подлежащих обложению взносами

строка 040 подраздела 1 разд. 1


выплаты, не подлежащие обложению взносами, в частности суммы компенсации расходов исполнителям (подрядчикам)

строка 050 подраздела 1 разд. 1


база для исчисления страховых взносов (строка 030 — строка 040)

строка 051 подраздела 1 разд. 1

база, не превышающая единую предельную величину

строка 052 подраздела 1 разд. 1

база, превышающая единую предельную величину

строки 060, 061 и 062 подраздела 1 разд. 1


Страховые взносы рассчитаны следующим образом: по коду 060 указана общая сумма, по коду 061 – начисленные в пределах установленной базы, а по строке 062 – взносы, превышающие эту базу

строки 140 подраздела 3.2 разд. 3


общая сумма выплат в пользу физического лица за последние три месяца

строка 141 подраздела 3.2 разд. 3


общая сумма выплат по ГПД, включая суммы компенсации расходов исполнителей за последние три месяца

строки 150 подраздела 3.2 разд. 3


выплаты в пользу физлица, которые включаются в базу по взносам за последние три месяца, не превышающих предельную базу

строки 160 подраздела 3.2 разд. 3


выплаты по ГПД за последние три месяца которые включаются в базу по взносам. В эту строку не попадают компенсации и расходы исполнителя, (если других выплат физлицу нет, то строки 160 = строкам 150)

строки 170 подраздела 3.2 разд. 3

исчисленные страховые взносы за три месяца

Читать также:  Как рассчитать ставку при наличии двух оснований для льготы?


В строке 141 следует указывать совокупную сумму выплат и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, начисленных физическому лицу за каждый месяц квартала.


В случае компенсации исполнителю затрат, понесенных при выполнении работ, данная сумма возмещения должна быть исключена из общей выплаты. Оставшаяся сумма является базой для начисления страховых взносов, то есть соответствует строке 160.

Похожие статьи