Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2023 года нужно учитывать новый МРОТ, введение совокупного тарифа по страховым взносам, а также введение единого налогового платежа.
Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.
С 1 января 2023 года МРОТ повышен до 16 242 руб.
Льготный тариф страховых взносов МСП в 2023 году
Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.
Если вас исключили из реестра, то льготный тариф не применяют с 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра МСП.
МСП платят страховые взносы так:
- с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2023 году – это сумма 16 242 руб.
Кроме того, что нужно помнить о предельных базах по страховым взносам.
С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей.
Тариф страховых взносов МСП в 2023 году. Таблица
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
до достижения предельной базы |
с превышения предельной базы |
|
|
16 242 и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 16 242 |
15 % |
15 % |
Пример 1. Расчет страховых взносов для МСП в 2023 году
А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.
За январь 2023 года страховые взносы нужно рассчитать так.
16 242 руб. x 30% = 4872,6 руб.
63 758 руб. (80 000 руб. – 16 242 руб.) x 15% = 9563,7 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 14 436,3 руб.
Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Пример 2. Расчет страховых взносов для МСП в 2023 году
Зарплата работника составляет 60 000 руб.
Считаем страховые взносы по льготному тарифу.
1. 16 242 руб. х 30% = 4872,6 рублей.
2. 60 000 руб. – 16 242 руб. = 43 758 рублей.
3. 43 758 руб. х 15% = 6563,7 рублей
Таким образом, общая сумма страховых взносов 11 436,3 рубля.