В период пандемии, в 2020 году, были снижены страховые взносы, но это изменение было временным. Тогда это позволило многим компаниям малого и среднего бизнеса предотвратить закрытие. Позже действие этих тарифов было продлено без ограничения срока, что стало значительным преимуществом для малых и средних предприятий и в течение нескольких лет способствовало сохранению занятости. В 2026 году малый бизнес утратит эту поддержку».

Предусмотрена возможность повышения и отмены пониженных тарифов страховых взносов Законопроектом от 29.09.2025 № 1026190-8, законопроект, находящийся на рассмотрении в Государственной Думе, предполагает, что поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации будут приняты до декабря 2025 года. Действие новых правил, регулирующих уплату взносов, должно вступить в силу с 1 января 2026 года.

Ограничение возможности использования льготных страховых взносов распространяется на все малые и средние предприятия, вне зависимости от их сферы деятельности. Сниженные тарифы останутся в силе только для компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в приоритетных секторах экономики, перечень которых будет установлен Правительством Российской Федерации.

Сниженные тарифы страховых взносов для малых и средних предприятий будут отменены

Начиная с 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, состоящие в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), обязаны уплачивать пониженные страховые взносы в размере 15% к выплатам, которые превышают полторы минимальные заработные платы, установленные на месяц (пункт 17 пункта 1, пункт 2.4 статьи 427 Налогового кодекса РФ). Это означает, что с суммы ежемесячных выплат, равной 33 660 рублей, взносы рассчитываются по тарифу 30%, а к сумме, превышающей этот лимит, применяется тариф 15%.

Начиная с 2026 года, возможность использовать сниженный тариф в 15 % для выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, будет предоставлена исключительно предприятиям малого и среднего бизнеса, работающим в приоритетных отраслях. Перечень этих сфер деятельности будет установлен Правительством РФ (пункт 13.3 статьи 427 Налогового кодекса РФ, начиная с 2026 года). Дополнительной информации на данный момент не поступало, вероятно, список будет опубликован позднее.

Сниженные ставки страховых взносов будут действовать для предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производственную деятельность

Для малых и средних предприятий обрабатывающей отрасли предусмотрен льготный тариф страховых взносов, который остается на прежнем уровне. Он составляет 7,6 % и распространяется на выплаты работникам с сумм, превышающих полтора минимальных размера оплаты труда в месяц (пункты 17, 2.5 и 13.2 статьи 427 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с новыми правилами, информационные технологии компании должны будут вносить отчисления

В 2025 году российские ИТ-компании, получившие в последние годы государственную поддержку в виде различных льгот, будут уплачивать страховые взносы по ставке 7,6 % со всех выплат, произведенных по трудовым и гражданско-правовым договорам. При этом они не используют максимальную базу для расчета этих взносов (пункт 3 пункта 1, пункт 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса РФ).

Начиная с 2026 года, компании, работающие в сфере информационных технологий, должны будут уплачивать страховые взносы по измененной схеме (в соответствии с новой редакцией пункта 2.2-2 статьи 427 Налогового кодекса РФ, вступающей в силу с 2026 года):

• по ставке 15 % – с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые не превысили предельный размер базы по страховым взносам;
• по ставке 7,6 % – с выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам после достижения предельного размер базы по страховым взносам.

Начиная с 2026 года, ИТ-компании обязаны будут уплачивать взносы по ставке 15%, пока годовой заработок сотрудника не достигнет единой базы для начисления страховых платежей. Лишь после превышения установленной базы, страховые взносы можно будет снова платить по тарифу 7,6%.

Это влечет за собой увеличение выплат в бюджет в виде страховых взносов с 7,6% до 15%. Максимальная база для начисления страховых взносов на 2026 год установлена на уровне 2 979 000 рублей. Если пересчитывать это в ежемесячную зарплату сотрудника, то получится 248 250 рублей в месяц. Для перехода на тариф 7,6% хотя бы со второй половины года, ежемесячный доход работника должен был превышать 496 500 рублей.

Каким образом увеличится налоговое бремя для ИТ-компаний к 2026 году

В пункте 5 статьи 429 Налогового кодекса Российской Федерации появится дополнительное условие: сниженный тариф страховых взносов ИТ-компании можно применять с первого числа месяца, в котором получена аккредитация, при условии, что на эту дату она обеспечивает доходность от основной деятельности в размере 70% по результатам отчетного периода.

В отношении резидентов «Сколково» законопроект предусматривает изменение порядка уплаты страховых взносов: они будут переведены на общую систему, с тарифом 30% в пределах установленного лимита и 15% — с суммы, превышающей этот лимит.

Для малых и средних предприятий, работающих в сфере радиоэлектроники, существенных изменений не предвидится

Начиная с 2025 года, радиоэлектронные предприятия перестали применять льготные тарифы, которые рассчитывались с учетом максимальной базы для начислений. Теперь они обязаны уплачивать взносы по ставке 7,6%, независимо от общей суммы выплат сотрудникам за год.

Начиная с 2026 года, они снова должны будут уплачивать взносы, рассчитывая их исходя из максимального размера базы для начисления страховых взносов. Подобный порядок действовал в период с 2023 по 2024 год.

В соответствии с изменениями, вносимыми в пункт 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, организации, работающие в сфере радиоэлектроники, обязаны уплачивать страховые взносы следующим образом:

• по тарифу 7,6 % – с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам,
• по тарифу 0 % – с сумм, превышающих предельную величину базы по взносам.

С 1-го числа месяца, когда компания, работающая в сфере радиоэлектроники, будет внесена в соответствующий реестр, ей разрешено применять сниженный тариф страховых взносов при условии, что 70% её доходов формируется от основной деятельности (пункт 14 статьи 429 Налогового кодекса РФ в действующей с 2026 года редакции).

К 2026 году максимальная база для начисления страховых взносов достигнет 2 979 000 рублей (что эквивалентно 248 250 рублей в месяц). Для возможности перехода на тариф 0% начиная хотя бы со второй половины года, ежемесячный доход сотрудника должен был превышать 496 500 рублей.

Повышение ставок для некоммерческих и благотворительных организаций произойдет не ранее 2027 года

Благотворительные и некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта, а также проводящие научные исследования и разработки, продолжат действовать по прежним правилам и в 2026 году. Размер уплачиваемых ими взносов составит 7,6%.

В соответствии с пунктом 2.2-2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в действующей редакции, начиная с 2027 и до 2036 года применяются повышенные ставки):

• 15 % направляется на выплаты сотрудникам и подрядчикам по гражданско-правовым договорам в пределах базы для исчисления страховых взносов;
• для выплат, которые превышают установленный лимит базы для начисления страховых взносов, применяется ставка в размере 7,6.

До 2036 года религиозные организации продолжат действовать в прежнем порядке

В соответствии с пунктами 23 пункта 1 и пунктом 2.6 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, централизованные религиозные организации и организации, входящие в их структуру, уплачивают страховые взносы по установленным тарифам начиная с 2025 и заканчивая 2026 годами):

• 7,6% — ставка по взносам с выплат, не превышающих установленный лимит базы для начисления,
• 0 % – с сумм, превышения базы по взносам.