В некоторых случаях затраты на жилье для сотрудников можно включить в расходы на оплату труда. Министерство финансов прояснило, при каких обстоятельствах это возможно. письме от 28 июня 2023 г. № 03-03-06/1/60092.
Что относят к расходам на оплату труда
По общему правилу в расходы налогоплательщика на оплату трудаНалоговые ставки по прибыли учитывают выплаты сотрудникам, оговоренные Трудовым кодексом, контрактами или коллективными соглашениями (статья 255 НК РФ).
Но только Если затраты на оплату жилья сотрудников… Натуральная форма оплаты труда является условием в трудовом договоре и может учитываться при налогообложении прибыли как заработная плата. Для этого расходы нужно документально подтвердить.
Если затраты на оплату жилья сотрудника не относятся к системе оплаты труда, то включить их в расходы по оплате труда нельзя.
В Минфине считают, что суммы возмещения расходов на аренду квартиры сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, имеют социальный характер. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль их нельзя учитывать, независимо от того, предусмотрены ли эти расходы трудовыми договорами (п. 29 ст. 270 НК РФ), поскольку они являются выплатами для личного потребления работников.
Как включить затраты на жильё в расходы по заработной плате.
Если в трудовом договоре записать, что компания выплачивает сотруднику определённую сумму на жильё, этим расходом не считается.
Для включения расходов на квартиру в зарплату квалифицированного сотрудника ее необходимо учитывать в окладе.
Необходимо будет оплачивать страховые взносы, но это снизит общую сумму налога с прибыли.
Как включить в зарплату оплату жилья?
Трудовой договор устанавливает оклад работника в размере 100 000 рублей ежемесячно, из которых 20 % составляют выплаты в неденежной форме.
Работодатель каждый месяц переводит арендодателю работника 20 тысяч рублей в счет оплаты жилья (20% от 100 тысяч рублей). В качестве налогового расхода допустимо учитывать оплату жилья, замаскированную в окладе.
Расходы на оплату труда можно рассчитать с учётом различных выплат сотрудникам, придерживаясь установленного норматива 20% выплат в натуральной форме.