С 2025 года всем компаниям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, потребуется перестроить работу в соответствии с изменениями Налогового кодекса РФ. Предварительно необходимо составить бюджет, учитывая увеличение фиксированных взносов; выбрать более выгодную ставку НДС и разобраться с оформлением счетов-фактуры при доходах свыше 60 миллионов рублей в год; отметить в календаре новые сроки уплаты взносов.
Изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации были внесены шестью федеральными законами, опубликованными в июле и августе 2024 года. Всего два основных. Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024.
Изменения в упрощенной системе налогообложения получились масштабными.
Новые лимиты для УСН
С 2025 года можно работать на УСН:
- до достижения выручки в 450 млн рублей (было 200 млн рублей).
- При оставшейся стоимости основных средств до двухсот миллионов рублей.
Количество сотрудников ограничено сто тридцатью людьми.
Ставки налога
С 2025 года отменяются повышенные налоги по системе УСН (8% и 20%). Работа будет вестись исключительно со стандартными ставками.
- Шесть процентов, если компания приняла объектом налогообложения доходы.
- Пять процентов предназначены для организаций, у которых объект — «доходы минус расходы».
Уплата НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года плательщиками НДС станут предприниматели, работающие по УСН, если их годовой доход превысит 60 миллионов рублей. Автоматически предоставляется освобождение от налога.
С 2025 года предприниматели на УСН, чей доход превышает 60 миллионов рублей, должны…
- платить НДС;
- Разрабатывать счета-фактуры и управлять журналом учёта.
- вести книгу продаж;
- ежеквартально сдавать электронную декларацию НДС.
Cтавки НДС составляют:
- Если выручка по упрощенной системе налогообложения в 2024 году не превысила 250 миллионов рублей, ставка налога составляет 5 %.
- Семь процентов, при условии, что доход по УСН в прошлом году (2024) находился в диапазоне от 250 до 450 миллионов рублей.
Индивидуальному предпринимателю предоставлена возможность уплачивать налог на добавленную стоимость по общему тарифу в размере 20%. Право выбора за ИП. Использование ставки 20% предоставляет право на возмещение «входного» НДС.
Ставка 5% или 7% актуальна для тех, чей доход от налогов минимальный. Нормальным считается показатель 60-80%.
Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН
Новая система расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.
Срок уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателям за себя в 2025 году перенесен.
Федеральный закон сдвинул срок оплаты постоянных страховых взносов. 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.
Предприниматель должен будет оплатить страховые взносы «за себя» за 2025 год до 28 декабря согласно новой редакции пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, а не до 31 декабря, как раньше.
Изменятся даты внесения страховых платежей предпринимателями за самого себя начиная с 2025 года.
Страховые взносы зафиксированы на уровне 2025 года, но размер повышен.
В 2024 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей равны 49 500 рублям. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль.
Размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей с 2024 по 2027 год. Таблица.
Внесли ограничения на освобождение от оплаты взносов.
Индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, во время военной службы, обязаны уведомить об этом в налоговую инспекцию.
ИП продлили налоговые каникулы
Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ Срок действия льготного периода для новых индивидуальных предпринимателей регионами может быть продлён до 2026 года.
Налоговые каникулы доступны индивидуальным предпринимателям только в регионах, где приняты законы об этом. В настоящее время эта льгота действует на большей части территории России.