Внимание: с 1 января 2026 года (предположительно) лимит по доходу для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет снижен еще раз, и значительное число налогоплательщиков на УСН столкнутся с необходимостью уплаты НДС. В этой статье представлен план действий: как правильно подготовиться к предстоящему переходу на НДС и как, последовательно, определить его размер при превышении установленного порога дохода.

Изменения в налоговой системе к 2026 году предусматривают повышение ставки налога с добавленной стоимости и снижение порога для упрощенной системы налогообложения

В 2026 году произойдут значительные изменения в налоговом законодательстве, к которым необходимо подготовиться всем: бухгалтерам, руководителям и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим ключевые изменения, которые, по прогнозам, начнут действовать с 1 января 2026 года.

Ставка НДС становится выше. Это изменение непосредственно затронет всех плательщиков НДС, в том числе тех, кто переходит на этот налог с упрощенной системы налогообложения. Ожидается увеличение ставки до 22% вместо привычных 20%. Данное повышение потребует незамедлительной перенастройки программных решений, например, в 1С. Также необходимо внимательно проверить все заключенные договоры, чтобы оперативно внести изменения в ставку НДС, если это потребуется.

Рассматриваемое уменьшение порога дохода, при котором требуется уплата налога на добавленную стоимость .. Это является ключевой проблемой для многих владельцев бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ранее организации на УСН были освобождены от уплаты НДС при объеме выручки, не превышающем 60 млн рублей. В настоящее время этот порог существенно уменьшен. В случае превышения установленного лимита в течение года, вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

С 1 января 2026 года предварительно установлен лимит дохода в 20 миллионов рублей. Ранее обсуждалась и другая сумма — 10 миллионов рублей. Рекомендуем отслеживать официальные сообщения. Сейчас оптимальный момент для анализа и корректировки финансовых планов и объемов продаж, принимая во внимание введенный более жесткий лимит.

При планировании стоимости и формировании бюджета необходимо учитывать данную информацию, и желательно сделать это незамедлительно. Начните подготовку к ведению учета НДС уже сегодня — заручитесь поддержкой экспертов Scloud – ваш надёжный помощник, который поможет решить любые вопросы, связанные с переходом.

Переход на НДС: как определяется превышение лимита дохода на УСН

Вы следите за своим доходом, и наступила середина 2026 года, скажем, июнь. К этому моменту доход, полученный с начала года, оказался больше запланированного предела в 20 миллионов рублей. Это свидетельствует о достижении важного этапа, и теперь вы должны уплатить налог на добавленную стоимость.

Когда наступает начало обязательств. Статус плательщика НДС присваивается не с начала квартала, следующего за превышением установленного лимита, а с первого числа месяца, располагающегося непосредственно после месяца, в котором доход превысил установленный порог (согласно п. 5 ст. 145 НК РФ).

→ Пример: в случае достижения установленного лимита (21 миллион рублей) еще в феврале 2026 года, уплата НДС начнется с 1 марта 2026 года.

Как посчитать доход для лимита. Расчет суммы дохода, учитываемого при определении лимита, производится по тем же принципам, что и расчет общего дохода по УСН ( ст. 346.15 НК РФ). При расчетах применяется кассовый метод, при котором доход признается в момент получения оплаты. Вся необходимая информация извлекается из Книги учета доходов и расходов, охватывающей не только выручку, но и прочие внереализационные поступления.

Если есть другие режимы. При использовании УСН в сочетании, к примеру, с патентом, предельный доход определяется путем суммирования показателей, рассчитанных по каждой из этих систем. В расчете лимита учитывается только агентское вознаграждение комиссионеров и агентов.

Что же делать с «входным» НДС. При переходе это ключевой момент. Будучи на УСН, вы не имели возможности заявлять вычеты и добавляли НДС, уплаченный поставщикам, в состав своих расходов. Теперь, перейдя на систему налогообложения по ставкам 20%/22% или 10%, вы приобретаете право на вычеты по новым сделкам. Правообладание не предоставляется при ставках, установленных на уровне 5% и 7.

Что касается НДС, который уже учтен в цене ваших товарных запасов, сырья или основных средств, то этот «входящий» НДС (по стандартным ставкам) может быть вычтен, если:

• товары/услуги (для перепродажи) были куплены до перехода, и вы не отнесли этот НДС в затраты (если работали на УСН 15%);
• основные средства или нематериальные активы еще не введены в эксплуатацию (не приняты к учету).

Расчет налога на добавленную стоимость, в особенности в период изменений в законодательстве, способен представлять собой сложную задачу. Если вы испытываете неуверенность в своих знаниях, рекомендуется доверить этот вопрос специалистам. Для снижения потенциальных рисков, обратитесь за консультацией к специалистам Scloud.

Особенности применения НДС: исчисление, выставление счетов-фактур и сроки предоставления отчетности для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

При превышении установленного порога в 20 миллионов рублей вы становитесь плательщиком НДС в полном объеме. При этом ваш основной режим, УСН, сохраняется (если не превышен общий лимит для работы на УСН), однако в отношении НДС вы обязаны соблюдать общие правила, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате или подлежащая возмещению, определяется как разница между суммой налога, выставленной вами (исходящий НДС), и суммой, которую вы можете удержать (входящий НДС). Входящий НДС включает в себя налог по остаткам, рассмотренным в предыдущем разделе.

Какие изменения в ваших обязанностях после регистрации в качестве плательщика НДС:

• счета–фактуры: выставлять их при отгрузке или авансе в течение пяти дней с даты операции;
• учетные регистры: обязательно вносить все выданные Сф в Книгу продаж, а полученные от поставщиков Сф — в Книгу покупок.

Несмотря на то, что вы не имеете права на освобождение от уплаты налога по УСН, вам необходимо продолжать вести книгу учета доходов и расходов и уплачивать налог, применяя упрощенную систему налогообложения. В результате, объем работ увеличился, и теперь ведется двойная бухгалтерия: по УСН и по НДС.

Отчетность и платежи по НДС (квартал):

• подача декларации: только в электронном виде, крайний срок — 25-е число первого месяца следующего квартала;
• сроки оплаты: платить НДС нужно равными частями (1/3) до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Настройка работы с НДС на УСН в 1С: как оперативно адаптировать программу к изменениям в законодательстве

Автоматизация значительно облегчает решение задач, связанных с налоговым законодательством. В программе достаточно внести изменения в настройки, чтобы уведомить систему о прекращении действия полного освобождения от НДС и начать вести учет в соответствии с обновленными правилами.

Первые шаги в работе с НДС: корректная настройка учетной политики в программе. Первым шагом необходимо определить точную дату, начиная с которой компания обязана уплачивать НДС. Допустим, вы используете упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 15%. В учетной программе создайте новую запись в истории учетной политики. Эта запись должна действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил установленный лимит.

→ Место изменения: Главное — Настройки — Налоги и отчеты.

Убедитесь, что в программе установлена ставка НДС 22% (ожидаемая) и что она применяется автоматически ко всем вашим документам, оформляемым при реализации, начиная с момента обновления. Эта настройка, вероятно, останется действующей при каждом обновлении базы данных.

Восстановление НДС по остаткам: инструкция после перехода. Рассмотрим этот трудоемкий процесс на примере 1С:Бухгалтерия. В качестве примера рассмотрим случай приобретения товара с НДС в период, когда действовало освобождение от обложения. В связи с невозможностью применения вычета, налог на добавленную стоимость был отнесен к счету 41.01 и включен в себестоимость).

Получение товара с включенным НДС в период, когда организация на упрощенной системе налогообложения теряет право на применение данной системы

Пока величина налогооблагаемой базы УСН не превышала установленный лимит, была осуществлена реализация части продукции без применения НДС).

Продажа продукции без применения НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, до достижения установленного лимита доходов

После получения оплаты от покупателя, данная сумма была учтена в КУДиР как доход, облагаемый УСН.

Квитанция, подтверждающая получение оплаты от покупателя после отгрузки товара

В расходы по УСН 15% при расчете с поставщиком включалась исключительно сумма, соответствующая продаже товаров без применения НДС.

При УСН на 15% распределение платежей на принимаемые и не принимаемые к вычету в расходы%

Потраченные средства, учтенные в КУДиР, после произведенной оплаты поставщику

Для включения НДС в состав вычитаемых сумм по несписанной продукции следует оформить документ в программе 1С «Отражение НДС к вычету» (раздел «Операции» — НДС). Укажите в нем дату начала уплаты НДС (в нашем примере — 01.03.2026) и внесите необходимые сведения. После этого НДС будет включен в Книгу покупок.

Документ, предназначенный для учёта НДС, подлежащего вычету, по остаткам товара, который не был учтён в расходах при использовании упрощённой системы налогообложения 15%

В Книге покупок отображается заявленный к вычету НДС

Для включения указанной суммы в Декларацию требуется составить соответствующий документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — Закрытие периода — Регламентные операции НДС ). Поскольку налог на добавленную стоимость первоначально учитывался на счете 41.01, система должна извлечь его оттуда, чтобы обеспечить возможность получения вычета.

Документ, посвященный созданию записей в книге покупок»

По окончании указанных действий и закрытия отчетного периода необходимо подготовить Декларацию по НДС, в которой будет отражена ваша выручка с учетом налога, а также сумма НДС, подлежащая возмещению по остаткам на момент смены периода.

Заполненный раздел 3 Декларации по НДС

Заполненный раздел 3 Декларации по НДС — продолжение

В случае отсутствия необходимых документов с правильными проводками в базе, вычет не будет одобрен. Если возникли сложности, не стоит тратить время на предположения. Обратитесь за поддержкой к экспертам по работе в 1С компании Scloud. Они не оставят вас один на один с проблемами учета.

Текущая работа с НДС. Начиная с даты регистрации в качестве плательщика НДС, актуальная ставка налога должна быть указана во всех документах. Это включает в себя акты реализации, накладные, универсальные передаточные документы и счета-фактуры, которые вы составляете. Программное обеспечение должно автоматически учитывать счета-фактуры в Книге продаж. Важно помнить, что НДС теперь необходимо отражать и в полученных, и в выданных авансовых счетах-фактурах.

Финальный этап включает в себя сверку данных в учете и представление налоговой декларации по НДС . Завершение квартала подразумевает выполнение обязательных процедур. Начните с проверки информации, используя Анализ по учету НДС (раздел «Отчеты» — Анализ учета). Он позволит выявить потенциальные недочеты. После завершения проверки перейдите к автоматическому расчету налога в соответствующем разделе «Отчеты» — НДС — Отчетность по НДС. Программа самостоятельно сформирует Книгу покупок, Книгу продаж и саму Декларацию по НДС. После подготовки декларации необходимо направить ее в налоговый орган посредством электронной системы.

Подведение итогов: анализ перехода с упрощенной системы налогообложения на НДС в условиях измененных лимитов

В 2026 году предприятиям на упрощенной системе налогообложения, ориентированным на рост, предстоит столкнуться с изменениями в действующих нормах. Ожидаемое повышение ставки НДС до 22% и существенное снижение порога дохода до возможного уровня в 20 млн рублей требуют пересмотра всех аспектов деятельности: начиная от планирования и заканчивая текущими операциями.

Упростить переход можно с помощью автоматизации. Правильная и своевременная настройка учетной политики в 1С:Бухгалтерия, значительная часть трудоемких операций, включая расчеты, применение вычетов и подготовку первичной (наиболее сложной) декларации, будет произведена в автоматическом режиме. В случае возникновения трудностей следует помнить: специалисты Scloud всегда на связи и готовы помочь вам разобраться с любыми вопросами по работе в 1С.

Реклама ООО «СервисКлауд» ИНН 7104516184

erid: Vtzqw2Bayf