Налоговые и страховые штрафы за просрочку отчетности в 2024 году

Автор: | 30.01.2024

Просроченные отчеты влечат за собой штрафы для организации и руководителя. Порой штрафные санкции существенно снижают бюджет организации. В случае с налоговыми декларациями организация может столкнуться с блокировкой своих счетов.

Ответственность за несоблюдение сроков подачи налоговых деклараций.

Все организации и индивидуальные предприниматели предоставляют отчетность в инспекцию Федеральных налоговых сборов. Содержание отчета, его оформление и сроки подачи определяются режимом налогообложения, размерами компании, видом ее деятельности и количеством сотрудников.

Штраф за невыполнение отчетных обязательств по налогам не может быть больше 30% от суммы недоплаченного налога, а минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. При наличии смягчающих обстоятельств по пункту 1 статьи 112 и пункту 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ возможно уменьшение штрафного санкции.

За несоблюдение сроков подачи отчётов налоговое законодательство и Кодекс об административных правонарушениях предусматривают штрафы для руководителя и организации, а также возможность блокировки счёта.

Наказание за опоздание с подачей налоговой декларации и отчётности по страховым взносам.

За несдача налоговой декларации или РСВ предусмотрена санкция по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Штраф равен пяти процентам от суммы недоплаченного налога.

Размер штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации по пункту 119 Налогового кодекса Российской Федерации варьируется от минимального до максимального.

  • Штраф не может быть больше 30% от неуплаченного налога.
  • Минимально – 1000 рублей.

Про сроки сдачи РСВ в 2024 году писали здесь.

Наказание за составление промежуточных отчетов и расчетов по налогам.

Непредставление документов по налоговым расчетам, включая промежуточные декларации по налогу на прибыль и расчеты 2-НДФЛ, влечет штраф в размере 200 рублей за каждый документ, сданный не вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ предусмотрена неустойка в размере 1 000 рублей за каждый месяц – как полный, так и неполный – с момента установленного срока подачи.

Блокировка счета

При несдаче компанией заявленных документов к назначенному законом сроку налоговая инспекция вправе заблокировать её расчётный счёт.

Инспекция Федеральных Налогов осуществляет блокировку, если срок подачи отчетов опоздал более чем на двадцать рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Штраф для директора

Директора компании могут привлечь к ответственности по статье 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков сдачи отчетности.

Руководителю грозит штраф от трёхсот до пятисот рублей.

Наказание за просрочку подачи налоговых деклараций.

Отчетность

Штраф

Блокировка счета

Для организации

Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальное наказание – 30% от невыплаченного долга, минимальное – тысяча рублей.

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Через двадцать рабочих дней после предоставления отчетности приостанавливаются операции по счетам.

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

2-НДФЛ

Сведения о численности персонала

другие

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Не применяется.

6-НДФЛ

С каждого месяца начиная с даты представления расчетов – 1000 рублей.

Штраф 300-500 рублей

(ст. 15.6 КоАП РФ)

Через двадцать рабочих дней после предоставления отчетности будет приостановлено ведение операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в СФР

Статья 17 Федерального закона от 19 апреля 1996 года № 27-ФЗ устанавливает штраф за несдачу формы ЕФС –1. За несвоевременную сдачу отчета взимается 500 рублей за каждого работника, включая сотрудников на ГПД.

Несоблюдение порядка электронного представления отчета влечёт наложение штрафа в размере 1000 рублей. Электронный формат представления отчета применяется при количестве работников, указанных в нём, свыше десяти человек.

Штраф можно избежать, обнарузив ошибку самостоятельно и подав уточнение, либо представив уточнение по уведомлению об устранении ошибок и несоответствий в течение пяти рабочих дней с момента получения уведомления от СФР.

Если не предоставлен подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД).

  • Руководителю организации может быть вынесено предписание либо назначен штраф от трёхсот до пятисот рублей согласно пункту 2 статьи 15.33.2 КоАП.
  • Компаниям грозит штраф пятьсот рублей за каждого сотрудника.

Если не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС):

  • Компаниим грозит штраф в размере 5% от начисленных к уплате взносов за последние три месяца соответствующего периода по пункту 1 статьи 26.30 Федерального закона № 125, но не менее 1000 рублей, и не более 30% от этой суммы взносов.

Форма отчетности

Штраф для организации

Штраф для директора

Непредоставление или предоставление неполных, неточных сведений о застрахованных.

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Форма не сдана в электронном формате

1000 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Просрочка подачи подраздела 1.1 раздела 1 (бывшего СЗВ-ТД).

штраф 500 руб. за каждого работника

предупреждение или штраф в размере 300 – 500 рублей

(П. 2 ст. 15.33.2 КоАП)

Не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС)

Пять процентов от рассчитанных платежей за последние три месяца, минимум тысяча рублей, максимум тридцать процентов от этой суммы.

За отсутствие предоставленных документов и сведений для назначения и выплаты пособий — 200 рублей за каждый не предоставленный документ.

Предоставление ложной информации или документов, а также укрытие их факта приведёт к выплате пособия в чрезмерном размере — 20% от излишних расходов фонда (не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

За несвоевременное предоставление в налоговую инспекцию годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней предусмотрен штраф по статье 19.7 КоАП РФ. Бухгалтерам придется заплатить от 300 до 500 рублей за непредставление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в ИФНС.

Оплата штрафов и пеней через ЕНП

Уплата налога считается выполненной лишь после его срока и только при опознании платежа Федеральной налоговой службой. Неподача отчета или подача в некорректно оформленном виде приводят к непринятию платежа ФНС, что мешает списанию средств с Единого налогового счета в пользу соответствующих бюджетов. В результате начисляются пени за каждый день просрочки до формирования сведений о сумме обязательств.

До конца 2023 года не начислялись пени за ошибки в уведомлениях при наличии достаточных средств на ЕНС для погашения всей суммы долга. С 2024 года мораторий отменен, поэтому за ошибки в уведомлениях будут начислены пени, если их не исправить до срока уплаты налога или взноса.

За просрочку до тридцати дней включительно пеня рассчитывается по ставке, равной одной трети процента от ключевой ставки, начиная с тридцать первого дня — по ставке, равной двух процентов от ключевой ставки ЦБ. В случае не предоставления уведомления возможен штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).