Каждый годовой отчет преподносит свои неожиданности. В этом году, как всегда, потребуется перепроверить расходы к концу года, внеся корректировки в связи с новыми разрешениями. Необходимо удостовериться в правильности применения вычетов по НДС с учетом новых правил 2023 года. Заполнить обновленные формы отчетности будет обязательным.
Рекомендована ревизия выплат работникам и корректность расчета и уплаты НДФЛ с учетом декабрьских периодов.
Что с расходами в годовой отчетности за 2023 год
Годовая бухгалтерская и налоговая отчетность строится на проверке учета расходов и доходов. В связи с новшествами 2023 года следует учитывать возможность принятия большей части расходов и реализации всех налоговых льгот, чтобы избежать излишних налоговых выплат. В 2023 году важно:
- Взять во внимание корректировки коэффициентов амортизации, которые увеличивают её величину.
- Рассмотреть все доступные способы реализации налогового вычета.
- Проверьте внереализационные расходы и добавьте разрешённые.
- Пересмотрите вновь принятый с 2023 года порядок возврата и зачета НДС на предмет ошибок.
- Необходимо проверить, верно рассчитан и уплачен НДС, если фирма выступает налоговым агентом и вычет по НДС был утвержден без уплаты налога.
- Необходимо учитывать операции, освобожденные от НДС в середине года, при составлении годовой декларации.
- Убедиться, как отражен обеспеченный платеж: теперь его не учитывают. При получении платежа (если это не аванс). и расходах для целей налога на прибыль.
- В плане счетов за 2023 год учтено ли добавление нового субсчета для учета движения расчетов по налогам при работе с ЕНС?
- Новый порядок списания долгов по налогам, признанных безнадежными к взысканию, действует с 2023 года.
- Другие изменения, которых еще много…
Какие налоговые изменения наиболее значительны?
Из-за изменений в 2023 году наибольший объем налога на доходы физических лиц принят по новой системе расчёта. Введена новая система начисления и удержания НДФЛ с выплаченных работникам доходов.
С 2023 года налог с заработной платы удерживают как за первую, так и за вторую половину месяца. В декабре действует особый период: налог за декабрь необходимо удержать и перечислить в бюджет до конца года, а все цифры отразить в годовом 6-НДФЛ.
Новые и обновленные формы отчетности за 2023 год
В годовом отчёте за 2023 год расчет НДФЛ необходимо будет выполнять по новой форме 6-НДФЛ. Эта форма является одной из самых сложных, по каждой квартальной отчетности ФНС давала разъяснения. За год форма 6-НДФЛ потребует от вас больше внимания и времени, чем обычно.
С первого квартала 2023 года в расчётах по РСВ применяется единый тариф и единая предельная база. Кроме того, с начала года бухгалтеры обязаны платить взносы с выплат по договорам гражданско-правового характера, что затрудняет проверку компаний с большим количеством работников по таким договорам.
Разберемся с формой. Ее нужно заполнить в течение года, обращая внимание на корректное соотношение данных как внутри самой формы, так и с документом 6-НДФЛ.
Необходимо уточнить все разногласия между 6-НДФЛ и РСВ, иначе налоговая служба может отклонить отчет.
Сдадим новый экзамен, утверждённый в этом году. Отчёт «Индивидуальные данные граждан» по форме КНД 1151162, которая утверждена Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ .
Новые формы отчетности в СФР
В 2023 году отчетность для СФР объединена в единую форму ЕФС-1. За год необходимо предоставить раздел 2 по взносам на травматизм и первый раз заполнить подраздел 1.2 о стаже.
Также изменены декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и упрощённой системе налогообложения.