Безвозмездное предоставление подлежит налогообложению по НДС. Какой ставки применяют и как определить цену безвозмездно переданного имущества?
Безвозмездная передача = реализации
Безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в России облагается налогом на добавленную стоимость.
В случае безвозмездной передачи для учёта НДС необходимо прояснить следующие моменты.
- как определить налоговую базу;
- по какой ставке начислить налог;
- что делать с входным НДС.
Как определить стоимость вещи, передаваемой без оплаты?
Важный вопрос: Какой минимальный размер дохода облагается налогом? при безвозмездной передаче?
При реализации товаров, работ, услуг на безвозмездной основе по пункту 2 статьи 154 НК РФ налоговая база определяется по ценам, установленным согласно порядку, описанному в статье 105.3 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 105.3 НК РФ цены, установленные в сделках между не взаимозависимыми участниками, считаются рыночными. Это правило применимо также к сделкам безвозмездной передачи товаров, работ или услуг.
Следует исходить из положений Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с ними, доходы от безвозмездного получения имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, учитываются по следующей…
- Не менее, чем определяется остаточная стоимость — по имуществу, подвергающемуся амортизации.
- не ниже затрат на производство (приобретение).
Выбирайте стоимость ниже, так как НДС выставляется передающей стороной. Вносит средства собственные, но затраты не имеет права учитывать. Дарителю безвозмездно переданного имущества налог не предъявляется, а получателю – нет.
Сколько нужно заплатить налога НДС при дарении?
Компания производит калькуляторы. Изготовление одного калькулятора обходится в 500 рублей.
В течение месяца было продано:
- 200 калькуляторов по цене 550 руб. за штуку плюс НДС;
- 100 калькуляторов по цене 600 руб. за штуку плюс НДС;
- 200 калькуляторов по цене 650 руб. за штуку плюс НДС.
Необходимо рассчитать сумму НДС по передаче 10 калькуляторов безвозмездно в этом месяце: минимальная сумма — 500 рублей × 10 штук × 20%, максимальная — 650 рублей × 10 штук × 20%, или другая?
Минимальная стоимость калькулятора при безвозмездном дарении равна 500 рублям. В таком случае налог на добавленную стоимость будет составлять 1000 рублей.
Другие варианты существуют, но налог на добавленную стоимость при этом будет выше.
По какой ставке платить НДС
Налог на добавленную стоимость следует уплатить в бюджет по окончании того квартала, когда товары предоставлялись безвозмездно (работы выполнялись безвозмездно, услуги оказывались безвозмездно).
НДС нужно начислить по той ставкеСистема налогообложения для безвозмездной передачи товаров (работ, услуг).
Возможен ли вычет входного НДС
НДС, уплаченный поставщику при покупке товаров для последующего безвозмездного передает. можно принять к вычету.
Из п. 2 ст. 171 НК РФ вытекает.
Налоговые вычеты применяются к суммам налога, которые предъявили налогоплательщику при покупке товаров (работ, услуг) и имущественных прав в России, если эти покупки связаны с операциями, подлежащими налогообложению.
Бесплатная передача считается объектом налогообложения. Следовательно, входной налог на товары, купленные специально для такой передачи, можно учитывать при расчете налога.