Расчет 6-НДФЛ обычно подтверждает информацию о доходах и удержанном налоге, предоставленную в уведомлениях по НДФЛ за отчетный период. Однако могут быть допущены погрешности, приводящие к несоответствиям.
Уведомления по НДФЛ нужно представлять так (п. 9 ст. 58 НК РФ):
-
По доходам за период с 1 по 22 число включительно расчет производится до 25 числа.
-
По доходам, выплаченным с 23-го числа по последний день текущего месяца включительно, начисления осуществляются до третьего числа следующего месяца.
Сдача расчёта по 6-НДФЛ производится ежеквартально: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 февраля.
Пример: уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 по 31 марта, нужно подать до 3 апреля. Далее до 25 апреля требуется предоставить расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года.
При обнаружении ошибки в сообщении необходимо отправить исправленное сообщение.
Если правильно сдана и заполнена декларация 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года, корректировать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не требуется. Инспекция налогов использует все данные за первый квартал из расчета 6-НДФЛ.
Некоторые инспекции запрашивают пояснение расхождений сумм в Разделе 1 6-НДФЛ с ранее отправленными уведомлениями. Например, когда удержанный налог по данным 6-НДФЛ меньше сумм НДФЛ по уведомлениям.
Если возникла подобная ситуация, необходимо указать об ошибке в сообщении и подтвердить правильность расчета по форме 6-НДФЛ. В случае запроса корректирующего уведомления от инспекторов его следует подать.
В каких ситуациях отчет 6-НДФЛ и уведомление могут содержать разные данные по НДФЛ?
Зарплата за вторую половину марта вышла 03.04.2025.
3 апреля бухгалтер ошибочно отправил Уведомление по НДФЛ для данной зарплаты как за период с 23 марта по 31 марта, кодом 21/13 (указанный в уведомлении).
Форма 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года представлена корректно.
Заработная плата за март, полученная в апреле, не учитывается при расчёте 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года, а также НДФЛ с неё.
С кодом 21/13 уведомление может вызвать вопросы у ИФНС.
До 25 апреля необходимо отправить уведомление по НДФЛ с зарплаты, выплаченной 3 апреля 2025 года, с кодом «31/01». Платеж этого налога совершите не позднее 28 апреля.
Если начисления от 23 до 30 числа не осуществлялись, а НДФЛ не удержали, уведомление подавать не требуется.
Бухгалтер совершил ошибку, предоставив уведомление о сумме НДФЛ с начисленной, но не выплаченной заработной платы.
В случае непри submission 6-НДФЛ необходимо подать исправленное Уведомление за вторую половину марта. В новом уведомлении следует повторить все реквизиты из исходного, а в сумме указать ноль.
В случае правильного заполнения и сдачи 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года коррекция уведомления по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не требуется.
Рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию для уточнения деталей корректировки уведомления.