С 2026 года вступает в силу обновленный порядок проведения камеральных проверок. Внесенные изменения призваны повысить уровень детализации и результативность проверок для налоговых органов.

Взаимозависимость будут выявлять быстрее

В числе ключевых изменений – появление «маски взаимозависимости». Благодаря новому программному обеспечению, инспекторы получат возможность анализировать связи между участниками логистических цепочек.

Это подразумевает, что при оценке будут приниматься во внимание такие характеристики, как идентичные адреса регистрации, IP-адреса, общие сотрудники и другие факторы, свидетельствующие о потенциальных связях.

До недавнего времени выявление подобных связей требовало ручного анализа, который был трудоемок и затратен. Внедрение автоматизации существенно облегчит работу налоговых органов, однако это может повлечь за собой новые риски для предпринимателей.

Для НДС установлен минимально допустимый разрыв

Существенное изменение заключается в том, что подход к рассмотрению расхождений в декларациях по НДС будет изменен. Налоговые органы больше не будут фиксировать внимание на небольших несовпадениях в суммах налога.

Размер минимальной суммы, необходимый для «официального» разрыва, будет устанавливаться по результатам каждого квартала и может отличаться в зависимости от региона. Как правило, он составит 5000 рублей или больше.

Несмотря на это, важно учитывать, что подобное снисхождение со стороны налоговых органов не дает права пренебрегать необходимостью корректного заполнения налоговых деклараций. Неточности в кодах видов деятельности способны повлечь за собой значительные негативные последствия. В частности, если организация, взаимодействующая с контрагентом, применяющим упрощенную систему налогообложения, вдруг начнет формировать счета-фактуры с ошибочным кодом, это может привести к невозможности вычета НДС.

Инициатива может быть выдвинута как продавцом, так и покупателем, что может повлечь за собой дополнительные финансовые трудности.

Раздел компаний будет осуществляться под усиленным надзором

В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, у предпринимателей может появиться желание разделить бизнес на несколько небольших организаций с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость.

Несмотря на это, налоговые органы предостерегают, что подобный подход чреват негативными последствиями. Федеральная налоговая служба будет тщательно отслеживать действия лиц, стремящихся избежать уплаты налогов посредством организации большого количества небольших компаний. Разделение бизнеса способно повлечь за собой не только усиление проверок, но и риск привлечения к ответственности по статье об уклонении от налогов.

«Камералку» может провести любая ИНФС

Начиная с 2026 года, камеральная проверка может быть осуществлена любой налоговой инспекцией, даже если она находится в другом регионе. Однако, необходимые документы и пояснения можно будет представить в ту инспекцию, в которую обычно направляется налоговая отчетность.

Для оспаривания решения налогового органа в арбитражном суде будет применяться территориальный принцип, согласно которому исковое заявление подается по месту регистрации компании.

Сроки налоговых проверок «растянуты»

В соответствии с пунктом 4 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в рассматриваемый период возможно включение завершенных налоговых периодов текущего года, в котором принято решение о проведении выездной налоговой проверки).

В случае, если проверка будет запланирована на ноябрь 2026 года, она позволит оценить данные за период с 1 января 2023 года по сентябрь 2026 года, включая все месяцы этого периода.

Затягивание сроков проверок может оказать неблагоприятное воздействие на всех участников НДС и АУСН. Особое внимание будет уделяться изменению состава сотрудников».

Автор.Д.Афанасова