Социальный вычет по НДФЛ можно получить в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. ФНС разъяснила, кто заявляет налоговый вычет, если один из супругов заключил договор страхования жизни в свою пользу, а другой супруг уплатил по такому договору страховые взносы.
Условия для социального вычета
Условия для получения социального вычета по расходам на страхование жизни установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Так, право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у физлица — налогового резидента РФ, если одновременно соблюдаются условия:
1) договор заключен со страховой компанией;
2) срок договора – не менее пяти лет;
3) договор заключен в свою пользу или в пользу:
-
супруга (в том числе вдовы, вдовца);
-
родителей (в том числе усыновителей);
-
своих детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством;
4) по договору страховые взносы уплачены физлицом за счет собственных средств и есть документы, подтверждающие данный факт.
Кто из супругов заявляет вычет?
ФНС на своем сайте разъясняет, если оплата расходов по договору страхования была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в таких расходах.
Но документы подает на социальный вычет тот, кто заключал договор со страховой компанией.
Таким образом, тот супруг, который не участвовал именно в заключении со страховой компанией договора добровольного страхования жизни, не может претендовать на получение вычета.
Например, если договор добровольного страхования жизни заключен супругой со страховой компанией на срок более пяти лет, то она вправе получить социальный вычет по уплаченным страховым взносам. Супругу социальный вычет по договору не предоставляют, даже если он уплачивал страховые взносы. Так ранее разъяснял и Минфин России в письме от 8 июня 2022 г. № 03-04-05/54555.
Размер вычета социального вычета
Напомним, что размер социального вычета ограничен – 120 000 руб. Этот лимит общий для всех видов социального вычета.
То есть максимальная сумма возврата в деньгах – 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).