Налоговая служба России обнародовала новые сведения о средних отраслевых значениях налогового бремени и прибыльности организаций за 2025 год. Полученные данные дают возможность прогнозировать вероятность проведения выездной налоговой проверки. В случае, если ваши финансовые результаты будут ниже определенных пороговых значений, стоит ожидать визита представителей налоговых органов.

Любой бизнес, как крупный, так и малый, имеет возможность самостоятельно оценить свои финансовые показатели и сопоставить их с открытыми стандартами оценки рисков.

Сопоставление информации, полученной из данных Федеральной налоговой службы, с внутренними данными компании, дает возможность не только выявлять потенциальные риски, но и оперативно принимать решения для улучшения работы и снижения вероятности налоговых проверок.

Если ваши показатели налогового бремени или рентабельности оказываются ниже средних значений по отрасли, это может привлечь внимание налоговых органов. Следует учитывать, что расхождение в рентабельности до 10% от среднего показателя обычно рассматривается как допустимое.

Ключевые тенденции 2025 года

• Общая динамика. Налоговая нагрузка по всей стране увеличилась незначительно, на 0,3 процентных пункта, достигнув 11,92%. Вместе с тем, рентабельность реализованной продукции, работ и услуг уменьшилась на 1,8%, составив 10,9%, а рентабельность активов снизилась на 1,1%, опустившись до 5,0%).
• Лидеры роста нагрузки. Наиболее заметное увеличение налоговой нагрузки наблюдалось в секторе операций с недвижимостью, составив 2,5%. В строительстве и торговле рост был незначительнее – от 0,2% до 0,6%).
• Резкое снижение нагрузки. Налоговая нагрузка в сфере добычи полезных ископаемых сократилась наиболее заметно (-5,6%). В данном секторе также зафиксировано рекордное снижение рентабельности.
• Впечатляющий рост рентабельности. Рентабельность продаж для финансовых и страховых организаций значительно увеличилась (+23,6%).

Что означают низкие показатели?

Заметное отклонение ваших результатов от общеотраслевых значений не является критичным, однако может послужить основанием для проведения налоговой проверки. Финансовые показатели, существенно уступающие нормативным значениям, привлекают повышенное внимание контролирующих органов.

Какие факторы риска следует учитывать, чтобы минимизировать вероятность налогового контроля в 2025 году

Отсутствие критериев риска не означает, что налоговой проверки не будет

Рентабельность — один из основных критериев оценки. Налоговые органы сопоставляют рентабельность организации со средним значением по отрасли. Необходимо учитывать, что данный показатель не является безусловным. Проверяющие могут неверно использовать статистические данные.

Низкая налоговая нагрузка – низкая налоговая нагрузка может стать основанием для налоговой службы инициировать проверку. Однако это само по себе не свидетельствует о недобросовестности. Федеральная налоговая служба обязана предоставить веские доказательства, подтверждающие связь между низкой налоговой нагрузкой и незаконными действиями.

Еще один критерий – уровень заработной платы сотрудников. В данном случае также необходим комплексный подход. Если показатель заработной платы недостаточен, потребуется его обоснование, подкрепленное информацией о специфике выполняемых работ, уровне квалификации сотрудников и текущей ситуации на рынке труда.

Начиная с 2026 года, добросовестные налогоплательщики получат дополнительные преимущества

С 1 сентября 2026 года в силу вступают изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, предоставляющие дополнительные льготы добросовестным налогоплательщикам. Компания, регулярно уплачивающая налоги и имеющая налоговую нагрузку, превышающую средний показатель по отрасли, может воспользоваться смягчающими обстоятельствами. В этом случае налоговые инспекторы обязаны уменьшить размер штрафов вдвое.