В соответствии с решением налогового органа (ФНС), задолженность по налогам может быть списана непосредственно с ваших банковских счетов, поскольку данное решение имеет статус исполнительного документа.

Неисполнение компанией своих налоговых обязательств влечет за собой решение ФНС о взыскании, которое может повлечь принудительное списание средств. Эта процедура реализуется при наличии денежных средств на счетах организации и в течение трех лет с момента возникновения задолженности.

В случае истечения срока исковой давности или утраты иных оснований для принудительного взыскания, задолженность исключается из расчетов ЕНС согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации):

• результатов сверки сумм отрицательного сальдо ЕНС и акта такой сверки, позволяющих удостовериться в истечении сроков взыскания задолженности;
• решения суда, устанавливающего факт истечения срока взыскания.

Списание денежных средств инспекцией для погашения долга, возникшего по ее вине, не является добровольной оплатой со стороны налогоплательщика. Организация имеет право требовать отнесения этой задолженности к безнадежным, даже если денежные средства были списаны с расчетного счета.

Налоговая списала долги самостоятельно

При автоматическом списании средств с единого налогового счета в погашение задолженности, такие суммы считаются излишне взысканными, а не уплаченными по собственной инициативе.

Данное правило действует не только при взыскании задолженности, не вызывающей сомнений, но и в случае любых технических ошибок, допущенных налоговым органом.

Если налоговый орган не исключил информацию о наличии просроченной задолженности в учете, средства, принудительно списанные с единого налогового счета для ее погашения, считаются излишне взысканными и должны быть возвращены с уплатой процентов. Это подтверждается решением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 апреля 2026 года № Ф04-4898/2025 по делу № А70-20694/2024.

По мнению АС Западно-Сибирского округа, включение задолженности в общую сумму обязательств и последующее списание платежей через Единый накопительный платежный документ (ЕНП) для ее погашения не является основанием для признания этой задолженности безнадежной.

В решении суда отмечено, что с момента введения единого налогового счета погашение имеющейся задолженности возможно исключительно посредством распоряжения налогоплательщика о направлении средств, формирующих положительный остаток ЕНС, в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налоговый орган допустил просчет при определении общей суммы налогов, подлежащих уплате компанией, и учел задолженность, которая уже должна была быть списана как безнадежной, это не влечет за собой отмену признания этой задолженности безнадежной.

Списание возможно для долга, который был погашен через ЕНП, но ранее признавался безнадежным.