Стать налогоплательщиком на профессиональный доход может как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Но стоит ли ИП рассматриват переход на этот режим?
Режим НПД подходит для тех ИП, которым не иметь штат постоянных сотрудников. Допустим, бухгалтер может быть зарегистрирован как ИП на НПД. Помимо официальной работы бухгалтером он сдает в аренду помещение и в свободное от основной работы время проводит коммерческие фотосессии в качестве фотографа. Характер договоренностей в данном случае не регулярный, а значит нет факта трудовых отношений. То есть не нарушается законодательство.
Индивидуальных предпринимателей, решивших выбрать для свой деятельности режим налога на профессиональный доход, называют самозанятыми ИП. Для них доступны те же условия и льготы, что для «обычных» самозанятых.
ИП на НПД (как и другие самозанятые) не может:
-
заниматься перепродажей товаров и имущественных прав
-
осуществлять добычу и реализацию полезных ископаемых
-
заниматься посредничеством (быть комиссионером или агентом)
-
доставлять продукцию в интересах третьих лиц (если расчеты не осуществляются с использованием ККТ)
-
реализовывать подакцизные и маркированные товары
Выручка ИП при применении данного режима не может превышать 2,4 миллиона рублей (заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход). Здесь стоит отметить, что при превышении размера выручки ИП может перейти на другой налоговый режим. Нельзя также нанимать сотрудников и оформлять их по трудовому договору. Но на отдельные задачи можно привлекать подрядчиков. И, конечно, индивидуальный предприниматель не может совмещать режим НПД с другими спецрежимами, а значит может вести только разрешенную деятельность для плательщиков налога на профессиональный доход.
Предприниматель должен осуществлять деятельность самостоятельно и не может работать у другого работодателя по трудовому договору, осуществляя эту же деятельность.
|
Самозанятый без статуса ИП |
ИП на НПД |
|
|
Расчетный счет |
Нет |
Обязательно |
|
Эквайринг |
Нет |
По желанию |
|
Сменить режим, если нарушил условия применения НПД |
Пауза до регистрации ИП |
Не останавливает работу |
Плюсы НПД для ИП
Самозанятость дает ИП ряд приятных преимуществ. Так самозанятый ИП:
Не только может открыть расчетный счет, но и подключить эквайринг (а может работать и без онлайн-кассы)
-
принимает наличные и денежные средства на карту
-
платит минимальную налоговую ставку (4% при работе с физлицами, 6% — с ИП и юрлицами)
-
не платит страховые взносы (можно платить добровольно)
-
не платит налог при отсутствии фактического дохода
-
не сдает отчетность, если не работает с физлицами
-
может привлечь больше бизнес-клиентов (некоторые из них боятся сотрудничать с самозанятыми, а вот самозанятого ИП они выберут охотнее)
-
может заниматься в качестве самозанятого лицензируемыми видами деятельности благодаря статусу ИП
-
после регистрации в ФСС, оформления договора добровольного страхования и перечисления
страховых взносов в добровольном порядке может получать больничные и декретные выплаты
А какие минусы?
Минусы для ИП на НПД существуют. Среди минусов можно выделить:
-
ограничение годового дохода до 2,4 млн рублей
-
пенсионный стаж прерывается
-
без перечисления добровольных взносов в ФСС больничный на этом режиме недоступен
-
нельзя совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами
-
ограниченный список возможной деятельности для ИП на этом режиме
-
при потере предпринимателем статуса НПД (и если он не успел подать заявление на УСН), его автоматом переводят на ОСН до конца года
Как ИП перейти на НПД
Необходимо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Можно также сделать это с помощью личного кабинета на сайте ФНС России или в одном из аккредитованных ФНС коммерческих банков. Далее через это приложение будут оформляться чеки для клиентов после оплаты за оказанные услуги.
До регистрации в качестве плательщика на профессиональный доход ИП нужно:
-
уплатить все фиксированные страховые взносы с 1 января до момента регистрации самозанятости, чтобы можно было вычесть данные расходы из налогов при упрощенке.
-
снять с учета онлайн-кассы, если они были
-
в течение месяца после постановки на учет предпринимателя в качестве самозанятого нужно уведомить ФНС об отказе от УСН. Это можно сделать лично в налоговой, заказным письмом через «Госуслуги» или на сайте ФНС с усиленной электронной подписью. ИП должен до 28 числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за период отработки до перехода на режим НПД.